科研單位試劑耗材采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理

1、2016年11月刊第33期當(dāng)代經(jīng)濟(jì)—130—科研單位試劑耗材采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理李國(guó)榮，王斌華（中國(guó)水稻研究所，浙江杭州311400）一、科研單位試劑耗材管理的現(xiàn)狀與問(wèn)題1、科研團(tuán)隊(duì)各自分散采購(gòu)的現(xiàn)象較為普遍長(zhǎng)期以來(lái)，由于科研單位形成了以科研團(tuán)隊(duì)（課題組）為基本模式的科研組織結(jié)構(gòu)，在組織形式與團(tuán)隊(duì)運(yùn)行上表現(xiàn)為研究方向、科研任務(wù)、人員配置以及經(jīng)費(fèi)使用在單位內(nèi)部都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。加之科研試劑耗材又存在實(shí)驗(yàn)需求多樣性、時(shí)效性強(qiáng)、儲(chǔ)存保管條件要

2、求高等特點(diǎn)。目前，科研單位單位層面對(duì)材料采購(gòu)的監(jiān)管仍然相對(duì)薄弱，對(duì)試劑耗材尚未有效實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一采購(gòu)與管理，規(guī)范管理的舉措不多，往往在單位內(nèi)部還表現(xiàn)為試劑耗材采購(gòu)職責(zé)不清，采購(gòu)各環(huán)節(jié)沒(méi)有明確的部門(mén)和人員負(fù)責(zé)，普遍由各個(gè)團(tuán)隊(duì)各自分散采購(gòu)，甚至團(tuán)隊(duì)內(nèi)部也沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)管理，任由科研人員根據(jù)需要“隨用隨買(mǎi)、誰(shuí)用誰(shuí)買(mǎi)”，沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范的采購(gòu)流程與采購(gòu)方式的審核審批制度，致使試劑耗材采購(gòu)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)陡然增加。2、試劑耗材出入庫(kù)管理制度相對(duì)薄弱由于科

3、研活動(dòng)與研究實(shí)驗(yàn)的特殊性，以及試劑耗材用途具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性特點(diǎn)，因此，其出入庫(kù)管理存在不同于企業(yè)生產(chǎn)資料的客觀困難與不同要求。從筆者調(diào)研情況看，目前國(guó)內(nèi)很多科研機(jī)構(gòu)尚未真正建立起規(guī)范的實(shí)驗(yàn)室試劑耗材領(lǐng)用登記和出入庫(kù)管理制度，各科研團(tuán)隊(duì)（課題組）內(nèi)部對(duì)試劑耗材的出入庫(kù)管理與領(lǐng)用登記制度執(zhí)行的寬嚴(yán)尺度、規(guī)范完善程度不一，普遍存在“管、采、驗(yàn)、用”職責(zé)不清，即試劑耗材采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用環(huán)節(jié)之間沒(méi)有清晰的職責(zé)邊界，庫(kù)存臺(tái)賬與領(lǐng)用登記流程不規(guī)

4、范，“按需購(gòu)買(mǎi)、隨買(mǎi)隨用、多人混用”等現(xiàn)象突出，試劑耗材管理使用效率較低，而且存在一定的采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。二、科研單位試劑耗材采購(gòu)管理的難點(diǎn)分析1、試劑耗材品類(lèi)需求多樣化由于科研單位內(nèi)部往往具有多個(gè)科研團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)之間研究方向甚至學(xué)科領(lǐng)域大多不同。因此，即使在同一單位，團(tuán)隊(duì)之間實(shí)驗(yàn)所需要的試劑耗材品類(lèi)需求也呈多性化現(xiàn)象。往往具有批次多，數(shù)量大，品種繁，價(jià)格高，包裝規(guī)格不一、質(zhì)量級(jí)別繁雜且無(wú)統(tǒng)一的分類(lèi)方法等特點(diǎn)。根據(jù)試劑耗材分類(lèi)組成不同，有無(wú)機(jī)

5、試劑、有機(jī)試劑、生化試劑、同位素標(biāo)記試劑等；根據(jù)純度不同，有高純度試劑、優(yōu)級(jí)純?cè)噭?、分析純?cè)噭?、化學(xué)純?cè)噭┑?；有些試劑耗材還屬于管控物資，在采購(gòu)時(shí)需要事先辦理相應(yīng)的許可證，例如易制毒化學(xué)品需要到公安部門(mén)辦理許可證，還有一些化學(xué)試劑需要到藥監(jiān)和環(huán)保部門(mén)辦理許可證后才能購(gòu)買(mǎi)，相當(dāng)一部分化學(xué)試劑為有毒、有害或易燃易爆品的采購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存和管理等環(huán)節(jié)都有很高的要求。2、試劑耗材采購(gòu)時(shí)效性要求高由于科研活動(dòng)規(guī)律及其實(shí)驗(yàn)過(guò)程與結(jié)果的不確定性，加之長(zhǎng)

6、期以來(lái)部分科研人員按計(jì)劃采購(gòu)的意識(shí)不強(qiáng)，大多時(shí)候都是實(shí)驗(yàn)急需的時(shí)候，臨時(shí)采購(gòu)，要求試劑耗材采購(gòu)供貨期必須盡可能短，以確保試劑耗材供應(yīng)不間斷，保障科研活動(dòng)的正常進(jìn)行，采購(gòu)具有極強(qiáng)的時(shí)效性。另外，由于部分試劑耗材有比較嚴(yán)格的儲(chǔ)存條件，為防止試劑堆積浪費(fèi)和領(lǐng)用不足，有些試劑耗材不能過(guò)早或提前采購(gòu)，避免保管不善過(guò)期變質(zhì)造成浪費(fèi)。3、試劑耗材價(jià)格市場(chǎng)透明度不高試劑耗材具有采購(gòu)渠道多樣化，同種試劑耗材存在網(wǎng)上、線下等不同的采購(gòu)渠道。市場(chǎng)調(diào)研資料表明

7、，尤其是生化試劑專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、種類(lèi)多、型號(hào)繁雜、更新快，甚至水貨假貨充斥市場(chǎng)，科研人員難于鑒別和篩選。而且，供應(yīng)商魚(yú)目混珠，采購(gòu)單位對(duì)供應(yīng)商缺乏了解比價(jià)的途徑與平臺(tái)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不充分，價(jià)格透明度不高，難以有效實(shí)現(xiàn)試劑耗材采購(gòu)的“高信價(jià)比”目標(biāo)。三、加強(qiáng)科研單位試劑耗材內(nèi)控管理的建議1、嚴(yán)格規(guī)范試劑耗材采購(gòu)管理內(nèi)控流程首先要加強(qiáng)試劑耗材采購(gòu)預(yù)算與審批管理?？蒲袉挝桓鲀?nèi)部團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)加強(qiáng)年度采購(gòu)預(yù)算與采購(gòu)計(jì)劃；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得無(wú)預(yù)算、無(wú)計(jì)劃采購(gòu)。要按照

8、政府采購(gòu)管理有關(guān)規(guī)定，建立健全試劑采購(gòu)方式的審核審批制度，根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容、數(shù)量金額等因素合理確定相應(yīng)的采購(gòu)方式；線上平臺(tái)采購(gòu)與公開(kāi)招標(biāo)等集中采購(gòu)形式應(yīng)當(dāng)作為試劑耗材采購(gòu)摘要：隨著國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，財(cái)政科技投入逐漸加大，伴隨著科研單位科研經(jīng)費(fèi)總量的快速增長(zhǎng)，其試劑耗材采購(gòu)規(guī)模與金額也同步大幅增長(zhǎng)，試劑耗材采購(gòu)管理中的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。為加強(qiáng)管理，本文對(duì)科研單位試劑耗材采購(gòu)管理現(xiàn)狀與存在問(wèn)題，以及采購(gòu)管理的難點(diǎn)進(jìn)行了分析論述。并從優(yōu)

9、化試劑耗材采購(gòu)流程與采購(gòu)制度、實(shí)施集中采購(gòu)與線上平臺(tái)采購(gòu)、規(guī)范領(lǐng)用登記與出入庫(kù)管理，以及加強(qiáng)采購(gòu)培訓(xùn)與廉政建設(shè)等方面，提出了強(qiáng)化科研單位試劑耗材采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制的意見(jiàn)建議。關(guān)鍵詞：試劑耗材；采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控管理通訊作者：王斌華2016年11月刊第33期當(dāng)代經(jīng)濟(jì)—130—科研單位試劑耗材采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理李國(guó)榮，王斌華（中國(guó)水稻研究所，浙江杭州311400）一、科研單位試劑耗材管理的現(xiàn)狀與問(wèn)題1、科研團(tuán)隊(duì)各自分散采購(gòu)的現(xiàn)象較為普遍長(zhǎng)期以來(lái)，由于

10、科研單位形成了以科研團(tuán)隊(duì)（課題組）為基本模式的科研組織結(jié)構(gòu)，在組織形式與團(tuán)隊(duì)運(yùn)行上表現(xiàn)為研究方向、科研任務(wù)、人員配置以及經(jīng)費(fèi)使用在單位內(nèi)部都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。加之科研試劑耗材又存在實(shí)驗(yàn)需求多樣性、時(shí)效性強(qiáng)、儲(chǔ)存保管條件要求高等特點(diǎn)。目前，科研單位單位層面對(duì)材料采購(gòu)的監(jiān)管仍然相對(duì)薄弱，對(duì)試劑耗材尚未有效實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一采購(gòu)與管理，規(guī)范管理的舉措不多，往往在單位內(nèi)部還表現(xiàn)為試劑耗材采購(gòu)職責(zé)不清，采購(gòu)各環(huán)節(jié)沒(méi)有明確的部門(mén)和人員負(fù)責(zé)，普遍由各個(gè)團(tuán)隊(duì)各自

11、分散采購(gòu)，甚至團(tuán)隊(duì)內(nèi)部也沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)管理，任由科研人員根據(jù)需要“隨用隨買(mǎi)、誰(shuí)用誰(shuí)買(mǎi)”，沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范的采購(gòu)流程與采購(gòu)方式的審核審批制度，致使試劑耗材采購(gòu)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)陡然增加。2、試劑耗材出入庫(kù)管理制度相對(duì)薄弱由于科研活動(dòng)與研究實(shí)驗(yàn)的特殊性，以及試劑耗材用途具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性特點(diǎn)，因此，其出入庫(kù)管理存在不同于企業(yè)生產(chǎn)資料的客觀困難與不同要求。從筆者調(diào)研情況看，目前國(guó)內(nèi)很多科研機(jī)構(gòu)尚未真正建立起規(guī)范的實(shí)驗(yàn)室試劑耗材領(lǐng)用登記和出入庫(kù)管理制

12、度，各科研團(tuán)隊(duì)（課題組）內(nèi)部對(duì)試劑耗材的出入庫(kù)管理與領(lǐng)用登記制度執(zhí)行的寬嚴(yán)尺度、規(guī)范完善程度不一，普遍存在“管、采、驗(yàn)、用”職責(zé)不清，即試劑耗材采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用環(huán)節(jié)之間沒(méi)有清晰的職責(zé)邊界，庫(kù)存臺(tái)賬與領(lǐng)用登記流程不規(guī)范，“按需購(gòu)買(mǎi)、隨買(mǎi)隨用、多人混用”等現(xiàn)象突出，試劑耗材管理使用效率較低，而且存在一定的采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。二、科研單位試劑耗材采購(gòu)管理的難點(diǎn)分析1、試劑耗材品類(lèi)需求多樣化由于科研單位內(nèi)部往往具有多個(gè)科研團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)之間研究方向

13、甚至學(xué)科領(lǐng)域大多不同。因此，即使在同一單位，團(tuán)隊(duì)之間實(shí)驗(yàn)所需要的試劑耗材品類(lèi)需求也呈多性化現(xiàn)象。往往具有批次多，數(shù)量大，品種繁，價(jià)格高，包裝規(guī)格不一、質(zhì)量級(jí)別繁雜且無(wú)統(tǒng)一的分類(lèi)方法等特點(diǎn)。根據(jù)試劑耗材分類(lèi)組成不同，有無(wú)機(jī)試劑、有機(jī)試劑、生化試劑、同位素標(biāo)記試劑等；根據(jù)純度不同，有高純度試劑、優(yōu)級(jí)純?cè)噭?、分析純?cè)噭?、化學(xué)純?cè)噭┑?；有些試劑耗材還屬于管控物資，在采購(gòu)時(shí)需要事先辦理相應(yīng)的許可證，例如易制毒化學(xué)品需要到公安部門(mén)辦理許可證，還有一

14、些化學(xué)試劑需要到藥監(jiān)和環(huán)保部門(mén)辦理許可證后才能購(gòu)買(mǎi)，相當(dāng)一部分化學(xué)試劑為有毒、有害或易燃易爆品的采購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存和管理等環(huán)節(jié)都有很高的要求。2、試劑耗材采購(gòu)時(shí)效性要求高由于科研活動(dòng)規(guī)律及其實(shí)驗(yàn)過(guò)程與結(jié)果的不確定性，加之長(zhǎng)期以來(lái)部分科研人員按計(jì)劃采購(gòu)的意識(shí)不強(qiáng)，大多時(shí)候都是實(shí)驗(yàn)急需的時(shí)候，臨時(shí)采購(gòu)，要求試劑耗材采購(gòu)供貨期必須盡可能短，以確保試劑耗材供應(yīng)不間斷，保障科研活動(dòng)的正常進(jìn)行，采購(gòu)具有極強(qiáng)的時(shí)效性。另外，由于部分試劑耗材有比較嚴(yán)格的

15、儲(chǔ)存條件，為防止試劑堆積浪費(fèi)和領(lǐng)用不足，有些試劑耗材不能過(guò)早或提前采購(gòu)，避免保管不善過(guò)期變質(zhì)造成浪費(fèi)。3、試劑耗材價(jià)格市場(chǎng)透明度不高試劑耗材具有采購(gòu)渠道多樣化，同種試劑耗材存在網(wǎng)上、線下等不同的采購(gòu)渠道。市場(chǎng)調(diào)研資料表明，尤其是生化試劑專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、種類(lèi)多、型號(hào)繁雜、更新快，甚至水貨假貨充斥市場(chǎng)，科研人員難于鑒別和篩選。而且，供應(yīng)商魚(yú)目混珠，采購(gòu)單位對(duì)供應(yīng)商缺乏了解比價(jià)的途徑與平臺(tái)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不充分，價(jià)格透明度不高，難以有效實(shí)現(xiàn)試劑耗材采購(gòu)的

16、“高信價(jià)比”目標(biāo)。三、加強(qiáng)科研單位試劑耗材內(nèi)控管理的建議1、嚴(yán)格規(guī)范試劑耗材采購(gòu)管理內(nèi)控流程首先要加強(qiáng)試劑耗材采購(gòu)預(yù)算與審批管理?？蒲袉挝桓鲀?nèi)部團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)加強(qiáng)年度采購(gòu)預(yù)算與采購(gòu)計(jì)劃；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得無(wú)預(yù)算、無(wú)計(jì)劃采購(gòu)。要按照政府采購(gòu)管理有關(guān)規(guī)定，建立健全試劑采購(gòu)方式的審核審批制度，根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容、數(shù)量金額等因素合理確定相應(yīng)的采購(gòu)方式；線上平臺(tái)采購(gòu)與公開(kāi)招標(biāo)等集中采購(gòu)形式應(yīng)當(dāng)作為試劑耗材采購(gòu)摘要：隨著國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，財(cái)政科技投入逐漸

17、加大，伴隨著科研單位科研經(jīng)費(fèi)總量的快速增長(zhǎng)，其試劑耗材采購(gòu)規(guī)模與金額也同步大幅增長(zhǎng)，試劑耗材采購(gòu)管理中的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。為加強(qiáng)管理，本文對(duì)科研單位試劑耗材采購(gòu)管理現(xiàn)狀與存在問(wèn)題，以及采購(gòu)管理的難點(diǎn)進(jìn)行了分析論述。并從優(yōu)化試劑耗材采購(gòu)流程與采購(gòu)制度、實(shí)施集中采購(gòu)與線上平臺(tái)采購(gòu)、規(guī)范領(lǐng)用登記與出入庫(kù)管理，以及加強(qiáng)采購(gòu)培訓(xùn)與廉政建設(shè)等方面，提出了強(qiáng)化科研單位試劑耗材采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制的意見(jiàn)建議。關(guān)鍵詞：試劑耗材；采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控管理通訊作者：王斌華