cia考試內(nèi)部審計程序試題

1、內(nèi)部審計程式1CIA考試2002樣題第一部分：內(nèi)部審計程序（1）問題答題時間（分鐘）180……………………………………2101在審計資源有限的情況下，以下哪項有關(guān)與兩個項目相關(guān)的風險的評估的評論是正確的：Ⅰ.審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。Ⅱ.預(yù)算金額較大的活動通常具有比預(yù)算金額較小的活動更高的風險。Ⅲ.風險通常應(yīng)當用潛在數(shù)額或?qū)M織的不利影響來衡量a僅有Ⅰb僅有Ⅱc僅有Ⅲd僅有Ⅰ和Ⅲ2內(nèi)部審計師在評價產(chǎn)成品

2、庫存的內(nèi)部控制時，以下哪項提供了最少的有用信息：a審查用于清點手頭存貨的實物盤點指令b向管理當局進行內(nèi)部控制問卷調(diào)查c繪制存貨收發(fā)程序流程圖d實地觀察，保存存貨的倉庫3在初步調(diào)查過程中，審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供貨商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明：a有必要進行額外測試，以便確定相關(guān)控制和當前對供貨商進行重復(fù)付款的可能性b有可能對于多付的款項沒有記錄相應(yīng)的負債c驗收部門用以確保及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措

3、施不健全d存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)，使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此不需要再進行審計4某經(jīng)理已提議要對工作場所之間的危險材料的搬運擴大控制及校驗表（checklist）的系統(tǒng)，也提議將上述系統(tǒng)應(yīng)用于工作場所內(nèi)的材料搬運。由于直線監(jiān)督員認為工作場所內(nèi)的材料搬運通常不存在問題，為此他們不支持上述提議。這種情況表明：a僅有控制力度b僅有控制薄弱環(huán)節(jié)c控制力度和控制薄弱環(huán)節(jié)都有d既沒有控制力度，也沒有控制薄弱環(huán)節(jié)5以下哪項程序能提供有關(guān)信用批準

4、部門有效性的最佳證據(jù)：a實地觀察其業(yè)務(wù)處理程序b審查應(yīng)收賬款壞賬趨勢c向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性d抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據(jù)內(nèi)部審計程式3Ⅱ遵循法律、規(guī)章及合同Ⅲ經(jīng)營的效果性和效率性Ⅳ資產(chǎn)的保護a僅有Ⅰ和Ⅱb僅有Ⅰ和Ⅳc僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳd僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ根據(jù)下面的資料回答問題12和13某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)（LAN）相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)是

5、下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位元元產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃（MRP）。12由于所需生產(chǎn)零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在識別零件不足的原因時，以下哪項審計程序最為有效：a確定是否存在充分的存取控制來限制錯誤資料被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫b使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析c從個人計算機數(shù)據(jù)庫中對現(xiàn)存的存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較d對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追蹤輸入到

6、保存在LAN中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中13為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效：a按照當前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較b將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較c使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較d抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確14作為控制項目并避