企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃

1、企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃★課程提綱——通過本課程，您能學(xué)到什么？通過本課程，您能學(xué)到什么？第一講第一講納稅籌劃基本知識納稅籌劃基本知識1引言2納稅籌劃的概念3納稅籌劃的基本特點(diǎn)4納稅籌劃與其他少繳稅款行為的區(qū)別第二講第二講納稅籌劃的條件與主要方法納稅籌劃的條件與主要方法1納稅籌劃的條件2納稅籌劃的主要方法第三講第三講企業(yè)日常成本管理與納稅籌劃企業(yè)日常成本管理與納稅籌劃1采購發(fā)票與納稅籌劃2限制性費(fèi)用的處理3福利化與節(jié)稅效

2、應(yīng)4資產(chǎn)處理方法與納稅籌劃第四講第四講企業(yè)采購、銷售與納稅籌劃（上）企業(yè)采購、銷售與納稅籌劃（上）1如何選擇供貨單位2固定資產(chǎn)采購、銷售與納稅籌劃3銷售收入時間的確認(rèn)與利用4簽訂銷售合同的節(jié)稅技巧第五講第五講企業(yè)采購、銷售與納稅籌劃（下）企業(yè)采購、銷售與納稅籌劃（下）1混合銷售收入與兼營銷售收入的區(qū)別與運(yùn)用2促銷方式的選擇3銷售分支機(jī)構(gòu)性質(zhì)的選擇4銷售價格的確定第六講第六講企業(yè)利潤分配與納稅籌劃企業(yè)利潤分配與納稅籌劃1經(jīng)營所得如何向資本

3、利潤轉(zhuǎn)化2推遲獲利年度3用好彌補(bǔ)以前年度虧損的所得稅政策4保留在低稅地區(qū)投資的利潤不分配5私營企業(yè)稅后計提生產(chǎn)發(fā)展基金6直接再投資退稅和追加投資退稅的選擇第七講第七講企業(yè)設(shè)立與納稅籌劃企業(yè)設(shè)立與納稅籌劃1企業(yè)性質(zhì)的選擇2投資方向的選擇3注冊地點(diǎn)的選擇1.1.企業(yè)忽視納稅籌劃的原因企業(yè)忽視納稅籌劃的原因目前，我國的不少企業(yè)并不太重視納稅籌劃，主要是因?yàn)椋骸糸L期的計劃經(jīng)濟(jì)體制造成了民眾納稅觀念淡薄。我國已經(jīng)歷了幾十年的計劃經(jīng)濟(jì)體制，在計劃經(jīng)

4、濟(jì)體制時期，國家不重視稅收杠桿作用。這給民眾造成納稅不重要、納稅籌劃更沒有必要的觀念。◆我國企業(yè)納稅人的納稅觀念一直比較淡薄。因此，也相應(yīng)地影響到企業(yè)納稅人對納稅籌劃的認(rèn)識起點(diǎn)不高?！粑覈悇?wù)機(jī)關(guān)的征稅手段比較落后。企業(yè)可以輕而易舉地就能通過偷稅漏稅的手段來獲得特殊收益，因此企業(yè)自然地根本沒必要研究納稅籌劃的問題。我國建立市場經(jīng)濟(jì)體制以來，企業(yè)對納稅問題有了進(jìn)一步的認(rèn)識，基于“君子愛財，取之有道”的準(zhǔn)則，企業(yè)相應(yīng)地也開始研究納稅籌劃的問

5、題。因此，從我國內(nèi)外部環(huán)境來講，現(xiàn)在是比較重視納稅籌劃問題的時期。2.2.納稅籌劃越來越受到重視納稅籌劃越來越受到重視目前，重視納稅籌劃的主要原因有：◆我國的市場主體逐步成熟。因?yàn)榧{稅已成為企業(yè)的一項(xiàng)重要成本支出，企業(yè)開始關(guān)心成本約束問題?！羝髽I(yè)認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)偏重。我國是流轉(zhuǎn)稅和所得稅并存的國家，企業(yè)在交完流轉(zhuǎn)稅以后，還要繳納大量的所得稅。因此，企業(yè)非常關(guān)心如何節(jié)約稅收支出，以減輕自己的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?！粑覈募{稅觀念與以前

6、相比有了較大的提高。企業(yè)開始關(guān)心如何學(xué)習(xí)稅法和利用稅法，最后自覺地把稅法的要求貫徹到企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動中去。納稅籌劃的概念1.1.納稅籌劃的概念納稅籌劃的概念由于納稅籌劃是一個比較新的概念，目前對納稅籌劃的定義并不統(tǒng)一，但是其內(nèi)涵是基本一致的：納稅籌劃是指納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項(xiàng)活動進(jìn)行事先安排的過程。分析上述概念，可以看出納稅籌劃有以下兩個特點(diǎn)：◆

7、明確表示了納稅籌劃的目的。納稅籌劃是為了同時達(dá)到兩個目的：減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險。如果企業(yè)開展納稅籌劃活動后，沒有減輕稅收負(fù)擔(dān)，那么其納稅籌劃是失敗的；但是，如果企業(yè)在減輕稅收負(fù)擔(dān)的同時，稅收風(fēng)險卻大幅度提升，其納稅籌劃活動同樣不能成功?！趔w現(xiàn)了納稅籌劃的手段。納稅籌劃需要企業(yè)在稅法所允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項(xiàng)活動進(jìn)行事先的合理安排。很顯然，納稅籌劃是企業(yè)的一個最基本的經(jīng)濟(jì)行為。2.2.納稅籌劃的意義納