版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
1、財務預算管理財務預算管理規(guī)定規(guī)定第1章總則總則第1條為規(guī)范公司預算管理行為,推動公司加強預算管理,根據(jù)國家相關(guān)法律規(guī)定及公司實施全面預算管理的要求,制定本制度。第2條本規(guī)定適用于公司全面預算各相關(guān)工作事項。第3條財務預算是公司全面預算的中心,其與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成公司的全面預算。第4條公司財務預算在預測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞公司戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃,對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等資金運動
2、所作的具體安排。第5條公司財務預算管理原則如下。1.實事求是,客觀真實。預算要積極可靠,同時要留有余地,要充分估計預算目標實現(xiàn)的可能性,以應付實際情況的變化。2.趨勢預測配合使用。公司制定財務預算時,應充分考慮公司業(yè)務的擴張以及外部環(huán)境變化等,避免將趨勢估計過高,同時極力避免與業(yè)務量趨勢不相稱的費用提高。3.預算目標落實到人。各部門必須將經(jīng)批復的預算指標分解落實到人,責其遵照執(zhí)行,監(jiān)督執(zhí)行情況,同時將預算執(zhí)行結(jié)果納入員工業(yè)績考核體系。第
3、2章預算管理職責分工預算管理職責分工第6條公司總經(jīng)理對財務預算的管理工作負總責,同時成立預算管理委員會(由財務副總、財務部經(jīng)理及其他相關(guān)部門負責人組成)負責財務預算管理事宜,并對總經(jīng)理負責。第7條預算管理委員會主要職責如下。1.擬定財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法。2.審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算。3.協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題。4.組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促完成財務預算目標。第8條
4、財務部在財務預算委員會的領(lǐng)導下,開展各項預算活動,主要職責如下。3.對于股票發(fā)行費用,也應在籌資預算中分項作出安排第14條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映,按公司統(tǒng)一的財務預算編制基礎(chǔ)表格和財務預算指標計算口徑進行編制。第15條公司財務預算根據(jù)不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制,同時在編制時,為確保預算的可執(zhí)行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。第16條公
5、司編制財務預算,應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則進行,按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議、批準、下達執(zhí)行等程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。第17條公司年度預算需在預算年度上一年的月日開始至月日全部編制完成,并在次年月底前分解落實財務預算指標。第18條各部門需要依照公司全面預算管理要求編排預算,并制定詳細的編制日程和要求,確保財務預算的順利編制。第4章財務預算的執(zhí)行與控制財務預算的執(zhí)行與控制第19條公司財務預算
6、一經(jīng)批復下達,各預算執(zhí)行部門必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向兩方面落實到內(nèi)部各崗位、各環(huán)節(jié),形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。第20條公司應將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為季度和月份預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。第21條公司應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。1.對于預算內(nèi)的資金撥付
7、,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。2.對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付。3.對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。第22條公司規(guī)定應當健全憑證記錄,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準,加強適時監(jiān)控。第23條財務部建立預算管理登記簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第24條納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,由財務部負責監(jiān)督,預算外的支
8、出由公司預算管理委員會直接控制。第5章財務預算的差異分析與調(diào)整財務預算的差異分析與調(diào)整第25條公司建立財務預算報告制度,要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。第26條財務部利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況,及時向預算執(zhí)行部門、預算管理委員會乃至總經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息,促進財務預算目標的完成。第27條對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,預算管
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 眾賞文庫僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
評論
0/150
提交評論