財(cái)務(wù)分析的概念與基本方法

1、財(cái)務(wù)分析的概念與基本方法財(cái)務(wù)分析的概念與基本方法（一）財(cái)務(wù)分析的含義財(cái)務(wù)分析，亦稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，是運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果及未來(lái)前景的一種評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容是會(huì)計(jì)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析和預(yù)算分析。不論是靜態(tài)的資產(chǎn)負(fù)債表，還是動(dòng)態(tài)的利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表，他們所提供的有關(guān)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息都是歷史性的描述。盡管過(guò)去的信息是進(jìn)行決策的主要依據(jù)之一，但過(guò)去未必能代表現(xiàn)在和將來(lái)。因此，財(cái)務(wù)

2、報(bào)表上所列示的各類(lèi)項(xiàng)目的金額，如果孤立起來(lái)看，是沒(méi)有多大意義的。必須與其他金額相關(guān)聯(lián)或相比較才能成為有意義的信息，供決策者使用。而這些正是財(cái)務(wù)分析所要解決的問(wèn)題。如何進(jìn)行眾多信息資料的收集、整理、加工，形成有用的分析結(jié)論，在手工方式下是難以全面展開(kāi)的。而財(cái)務(wù)分析軟件卻做到了這一點(diǎn)。在財(cái)務(wù)分析軟件里一般都設(shè)置了絕對(duì)數(shù)分析、定基分析、對(duì)比分析、環(huán)比分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢(shì)分析等多種專(zhuān)門(mén)的分析方法，提供了從經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人、投資者等多角度的分析

3、報(bào)表選擇，數(shù)據(jù)資源的共享功能，并提供計(jì)劃情況分析。使分析工作者能輕松地完成對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工工作，及時(shí)、迅速、準(zhǔn)確地獲取有用的信息，為決策提供正確、客觀的依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析的基本方法財(cái)務(wù)分析的方法靈活多樣。隨著分析對(duì)象、企業(yè)實(shí)際情況和分析者的不同會(huì)采用不同的分析方法。這里僅介紹幾種常用分析方法：1.比較分析法比較分析法是財(cái)務(wù)分析普遍使用的重要的分析方法。它是通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在數(shù)據(jù)上的比較，揭示經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

4、之間數(shù)量關(guān)系和差異的一種分析方法。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比，主要有以下幾種形式：（1）絕對(duì)數(shù)分析法：絕對(duì)數(shù)分析是將不同時(shí)期、相同項(xiàng)目的絕對(duì)金額進(jìn)行比較，以觀察其絕對(duì)額的變化趨勢(shì)。（2）定基分析法：定基分析是以分析期間某一期的報(bào)表數(shù)據(jù)作為基數(shù)，其他各期與之對(duì)比，計(jì)算百分比，以觀察各期相對(duì)于基數(shù)的變化趨勢(shì)。（3）環(huán)比分析法：環(huán)比分析是以某一期的數(shù)據(jù)和上期的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，計(jì)算趨勢(shì)百分比，以觀察每期的增減變化情況。2

5、.比率分析法比率分析法是通過(guò)計(jì)算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率來(lái)考察、計(jì)量和評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的一種分析方法。比率分析法主要有：（1）結(jié)構(gòu)分析法：結(jié)構(gòu)分析是通過(guò)計(jì)算某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)各個(gè)組成部分占總體的比重，探討各個(gè)部分在結(jié)構(gòu)上的變化規(guī)律。用于考核各部門(mén)在總體中所占的比重，或各費(fèi)用在總體費(fèi)用中所占比重等。（2）相關(guān)比率分析法：相關(guān)比率分析法是根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)客觀存在的相互依存相互聯(lián)系的關(guān)系，將兩個(gè)性質(zhì)不同但又相關(guān)的指標(biāo)加以對(duì)比，求出比率

6、，以便從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的客觀聯(lián)系中認(rèn)識(shí)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。二、財(cái)務(wù)分析軟件基本功能與數(shù)據(jù)接口（一）財(cái)務(wù)分析軟件基本功能1.初始化功能初始化工作是財(cái)務(wù)分析軟件的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。這是因?yàn)樨?cái)務(wù)分析軟件所設(shè)置的分析內(nèi)容分析表，具有通用性的特點(diǎn)。有些分析表系統(tǒng)可以自動(dòng)設(shè)定表項(xiàng)與科目代碼的對(duì)應(yīng)關(guān)系，而另一些則不能。為此要想取到正確的數(shù)據(jù)，必須確認(rèn)系統(tǒng)設(shè)定的表項(xiàng)與科目代碼的對(duì)應(yīng)關(guān)系與企業(yè)總賬中的科目代碼的一致性。同時(shí)由于不同的企業(yè)

7、對(duì)系統(tǒng)設(shè)置的分析表具體分析項(xiàng)目要求的側(cè)重，也要求系統(tǒng)提供能增加刪除及修改分析項(xiàng)目的屬性，以滿足使用者靈活設(shè)置具體分析對(duì)象的要求。而這些正是初始化的基本內(nèi)容。2.選擇分析方法功能財(cái)務(wù)分析的目的之一在于掌握與認(rèn)識(shí)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的變化規(guī)律。分析方法提供了這種認(rèn)識(shí)的途徑。例如，對(duì)不同時(shí)期數(shù)據(jù)組的分析比較可以采用絕對(duì)數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析和結(jié)構(gòu)分析，以提供不同角度、不同側(cè)面的分析結(jié)論。因此要求財(cái)務(wù)分析軟件能提供不同分析方法的選擇功能。并

8、可同步提供分析期間與比較期間的選擇功能，以方便分析者分析操作。3.自定義報(bào)表與外接功能進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，對(duì)一些需經(jīng)常調(diào)用，以作進(jìn)一步分析查看的分析表或其他財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)資料，有必要按使用者的意愿，方便地安放于隨時(shí)可見(jiàn)的位置。同時(shí)也應(yīng)允許用戶按企業(yè)實(shí)際，設(shè)計(jì)特定的分析表格進(jìn)行特殊分析。為此作為財(cái)務(wù)分析軟件一般要求能提供自定義報(bào)表與外接的功能，使軟件具有更廣闊的應(yīng)用空間。4.圖形分析及添加文字功能圖形分析功能是利用報(bào)表數(shù)據(jù)和系

9、統(tǒng)提供的圖形功能形成各種直觀的圖形，進(jìn)行直觀分析。一般要求軟件有提供普通直方圖、圓餅圖與折線圖、立體直方圖等的顯示方式。文字添加功能旨在方便分析者對(duì)分析結(jié)果做圖表的注釋服務(wù)，以達(dá)到分析表、分析結(jié)論、圖形顯示的一體化。5.預(yù)算管理功能預(yù)算管理，即對(duì)預(yù)算完成情況的分析，是財(cái)務(wù)分析的一個(gè)重要組成部分。主要用于考核企業(yè)各職能部門(mén)在當(dāng)年任一期間的預(yù)算執(zhí)行情況，以利于分析者及時(shí)總結(jié)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)并發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題，保證預(yù)算的全面貫徹實(shí)施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)

10、期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此要求系統(tǒng)能提供企業(yè)的職能部門(mén)、各會(huì)計(jì)科目預(yù)算數(shù)輸入及與實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)比的分析功能。6.分析表保存與打印輸出功能分析表保存是對(duì)生成的分析表要求提供另存為報(bào)表文件、文本文件、DBASE文件等的功能，以便您進(jìn)一步處理。報(bào)表和圖形的打印輸出應(yīng)能提供所見(jiàn)即所得、打印預(yù)覽、頁(yè)首頁(yè)尾設(shè)計(jì)、自動(dòng)分頁(yè)、縮放打印、控制打印方向、打印品質(zhì)等。（二）財(cái)務(wù)分析與總賬系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)對(duì)基本會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的調(diào)用、分析的原