財(cái)務(wù)管理制度 (2)

1、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理制度實(shí)例14財(cái)務(wù)管理制度模板財(cái)務(wù)管理制度模板一、總則一、總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，使企業(yè)利潤(rùn)最大化，特制訂此制度。第二條企業(yè)管理制度的制定權(quán)、修訂權(quán)、解釋權(quán)和財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督權(quán)在企業(yè)總部，所有子公司財(cái)務(wù)人員的任命權(quán)在企業(yè)總部，有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)在企業(yè)總部。第三條本制度適合于企業(yè)所有部門(mén)在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí)所遇到的所有情況。二、財(cái)務(wù)工作管理二、財(cái)務(wù)工作管理第四條會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至

2、12月31日。第五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)電算化所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須與紙質(zhì)會(huì)計(jì)賬簿相符。第六條財(cái)務(wù)人員在填寫(xiě)記賬憑證時(shí)，必須根據(jù)已審核的原始憑證進(jìn)行填寫(xiě)；財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證錄入賬簿時(shí)，須在記賬憑證上簽字。第七條財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)前，財(cái)務(wù)人員必須對(duì)予以報(bào)銷(xiāo)的原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予報(bào)銷(xiāo)；不完整的原始憑證，予以退回，要求整改。第八條會(huì)計(jì)

3、應(yīng)根據(jù)賬簿記錄情況，每月定期的編制會(huì)計(jì)報(bào)表，簽名蓋章后，送達(dá)相關(guān)部門(mén)。第九條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，做好內(nèi)部審計(jì)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符；如發(fā)現(xiàn)不相符時(shí)，應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，請(qǐng)求查明原因，做出處理。第十條出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第十一條財(cái)務(wù)審計(jì)每季度進(jìn)行一次，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并做好審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十二條財(cái)務(wù)人員離職或調(diào)動(dòng)，

4、必須做好財(cái)務(wù)交接手續(xù)，填寫(xiě)交接表；辦理交接手續(xù)時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理以上人員進(jìn)行監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人都必須在交接會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理制度實(shí)例34載現(xiàn)金和銀行存款的收支情況，做到日結(jié)日清，每日核算，賬款相符。五、會(huì)計(jì)檔案管理五、會(huì)計(jì)檔案管理第二十六條企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)證、經(jīng)營(yíng)證等會(huì)計(jì)文件，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員妥善保管。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿和其他有價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，均應(yīng)歸檔妥善保存。第二十七條財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)整理會(huì)計(jì)憑證，按時(shí)間、序號(hào)編排好，在封面上標(biāo)

5、明起止時(shí)間、序號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，并由會(huì)計(jì)和出納簽名蓋章后裝訂成冊(cè)，歸檔保管。第二十八條會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)資料不得攜帶外出，凡需查閱、復(fù)制或摘錄會(huì)計(jì)檔案的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、處罰措施六、處罰措施第二十九條有下列情況之一出現(xiàn)的，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行警告處分，并扣發(fā)一個(gè)月工資：1.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未經(jīng)批準(zhǔn)超過(guò)坐支范圍和坐支限額的；坐支現(xiàn)金收入的；2.庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定限額的或超出現(xiàn)金使用范圍和額度使用現(xiàn)金的；3.將企業(yè)款項(xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，或保留

6、帳外款的；4.將未經(jīng)審核、未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合會(huì)計(jì)制度要求的會(huì)計(jì)憑證入賬的；5.未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徍松米越杩?、挪用企業(yè)財(cái)務(wù)的，或未經(jīng)批準(zhǔn)支付款項(xiàng)的；第三十條有下列情況之一出現(xiàn)的，應(yīng)解雇、開(kāi)除或辭退財(cái)務(wù)人員：1.違反財(cái)務(wù)制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)賬目混亂的；2.偽造、篡改、毀滅、變更或隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他應(yīng)妥善保管的會(huì)計(jì)資料的；3.不能提供或拒絕為企業(yè)提供有效的財(cái)務(wù)信息，或提供虛假財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)資料的；4.利用職務(wù)之便，徇私舞弊，