母子公司《合并財務(wù)報表》編制流程

1、母子公司《合并財務(wù)報表》編制流程母子公司《合并財務(wù)報表》編制流程1母子公司《合并財務(wù)報表》編制流程與風(fēng)險控制圖母子公司《合并財務(wù)報表》編制流程與風(fēng)險控制不相容責(zé)任部門／責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險母公司總會計師母公司財務(wù)部門子公司總經(jīng)理子公司總會計師子公司財務(wù)部門階段2母子公司《合并財務(wù)報表》編制流程控制表母子公司《合并財務(wù)報表》編制流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11母公司財務(wù)部門制定《合并財務(wù)報表編制方案》，對內(nèi)部

2、整合、外部并購、股份劃轉(zhuǎn)等交易事項進行判斷，確定納入合并財務(wù)報表的合并范圍2母公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一納入合并范圍的子公司所采用的會計政策和會計期間，使子公司采用的會計政策和會計期間與母公司保持一致3由母公司財務(wù)部門統(tǒng)一制定合理合法的會計核算辦法，經(jīng)財會部門負責(zé)人審核、總會計師審批后下發(fā)至各相關(guān)子公司執(zhí)行D24子公司財務(wù)部收集、審核子公司會計報表，并匯總本公司會計報表5子公司報送母公司的會計報表由子公司財務(wù)部負責(zé)人審核，總會計師復(fù)核，總經(jīng)理簽章，確

3、保其完整、準(zhǔn)確并符合編制要求D36母公司依據(jù)納入合并范圍子公司的會計報表及相關(guān)數(shù)據(jù)資料，對納入合并范圍的子公司的股權(quán)投資項目和其他項目的準(zhǔn)確性進行審核7母公司財務(wù)部根據(jù)合并范圍內(nèi)子公司的會計報表、合并抵銷分錄以及有關(guān)調(diào)整事項等資料，按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定編制合并財務(wù)報表應(yīng)建規(guī)范《財務(wù)報告編制與披露崗位責(zé)任制度》《母子公司合并財務(wù)報表編制規(guī)范》、《子公司重大事項會計核算辦法》相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)會計準(zhǔn)則