成本費用預(yù)測方案制定流程

1、成本費用預(yù)測方案制定流程成本費用預(yù)測方案制定流程1成本費用預(yù)測方案制定流程與風(fēng)險控制圖成本費用預(yù)測方案制定流程與風(fēng)險控制成本費用預(yù)測方案制定流程與風(fēng)險控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門階段D1D2D3開始如果成本費用預(yù)算不符合實際或預(yù)算采集的編制基礎(chǔ)不準(zhǔn)確，可能因成本費用支出超預(yù)算而導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損如果成本費用的核算和相關(guān)會計

2、信息不合法、不真實，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)報告失真并帶來風(fēng)險如果成本費用執(zhí)行中存在費用支出超預(yù)算或者預(yù)算外支出，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或資產(chǎn)流失是1確定本年度經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)下達財務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費用預(yù)算編制政策召開部門成本預(yù)測會各部門編制《部門成本費用預(yù)測方案》審查、匯總和平衡成本費用預(yù)測方案調(diào)整否編制《企業(yè)成本費用預(yù)測方案》審批審核審核編制《成本費用預(yù)測方案》審批審核審核下達到各部門執(zhí)行結(jié)束23456789調(diào)整成本費用2成本費用預(yù)測方案制

3、定流程控制表成本費用預(yù)測方案制定流程控制成本費用預(yù)測方案制定流程控制控制事項控制事項詳細描述及說明詳細描述及說明D11總經(jīng)理根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)2總經(jīng)理將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費用預(yù)算編制的政策下達到各部門D23各部門按照公司下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，編制本部門詳細的成本費用預(yù)算方案，并上報公司財務(wù)部4財務(wù)部對各部門上報的成本費用預(yù)算方案進行審查、匯總和平衡5審查過程中，財務(wù)部門對發(fā)現(xiàn)的

4、問題提出調(diào)整意見，如果需要調(diào)整，則反饋給相應(yīng)部門進行相應(yīng)的調(diào)整6財務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預(yù)算方案，上報公司總經(jīng)理審核階段控制D37財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調(diào)整成本費用預(yù)算8財務(wù)部正式編制成本費用預(yù)算方案，提交總經(jīng)理審批9財務(wù)部將總經(jīng)理批準(zhǔn)的成本費用預(yù)算下達到各部門執(zhí)行應(yīng)建規(guī)范?成本費用預(yù)算管理制度?《成本費用預(yù)測方案制定辦法》相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范?企業(yè)會計制度?《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料?《部門成本