成本費(fèi)用內(nèi)部控制規(guī)范

1、成本費(fèi)用內(nèi)部控制規(guī)范成本費(fèi)用內(nèi)部控制規(guī)范成本費(fèi)用內(nèi)部控制規(guī)范成本費(fèi)用內(nèi)部控制規(guī)范1.1.目的目的為防范成本費(fèi)用管理中的差錯(cuò)與舞弊，降低成本費(fèi)用開(kāi)支，提高資金使用效益，規(guī)范成本費(fèi)用管理行為，特制定本辦法。2.2.適用范圍適用范圍適用于公司的成本費(fèi)用控制。3.3.權(quán)責(zé)部門權(quán)責(zé)部門3.1總經(jīng)理職責(zé)：對(duì)公司成本費(fèi)用內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及成本費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)；對(duì)公司的成本費(fèi)用管理進(jìn)行職責(zé)合理劃分和授權(quán)。3.2財(cái)務(wù)總監(jiān)

2、：具體領(lǐng)導(dǎo)成本核算和成本管理工作；組織制定公司成本費(fèi)用管理辦法；組織相關(guān)部門編制成本、費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)成本；控制主管部門的成本費(fèi)用。3.3總工程師：組織改善生產(chǎn)工藝和技術(shù)，為降低生產(chǎn)成本提供技術(shù)支持；組織編制產(chǎn)品消耗定額；控制主管部門的成本費(fèi)用。3.4公司其他高管人員：按照公司職責(zé)分工，組織領(lǐng)導(dǎo)成本費(fèi)用管理的相關(guān)工作；控制主管部門的成本費(fèi)用。3.5財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)擬定和修改公司成本管理制度；擬定公司成本、費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)成本，參與制定生產(chǎn)消耗

3、定額；配備合適成本核算員，具體負(fù)責(zé)成本核算和管理工作；控制本部門費(fèi)用和歸口管理費(fèi)用。3.6審計(jì)部：對(duì)公司的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審計(jì)控制；控制本部門的費(fèi)用。3.7各事業(yè)部：控制本部門的成本、費(fèi)用；合理劃分成本費(fèi)用控制職責(zé)，分解成本費(fèi)用控制指標(biāo)，對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)的供、產(chǎn)、銷和提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用進(jìn)行全面控制；參與制定和嚴(yán)格執(zhí)行公司的生產(chǎn)消耗定額、成本和費(fèi)用定額；根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定制定本事業(yè)部的成本費(fèi)用控制具體實(shí)施細(xì)則。3.8其

4、他職責(zé)部門：參與制定公司的成本、費(fèi)用定額，按公司的部門職能描述，完成本部門的成本費(fèi)用管理工作；控制本部門費(fèi)用和歸口管理費(fèi)用。4.4.成本費(fèi)用管理基礎(chǔ)工作成本費(fèi)用管理基礎(chǔ)工作4.1編制生產(chǎn)消耗定額和費(fèi)用定額各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出。在公積金和職工福利費(fèi)中列支的支出。各種賠償金、違約金、滯納金。國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。4.2.6成本、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門制定，具體主要包括以下標(biāo)準(zhǔn)：差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法。公司電話通信

5、費(fèi)控制和補(bǔ)助辦法。公司私車公用費(fèi)用補(bǔ)助辦法。公司薪酬管理制度。4.3制定公司產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本公司財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)消耗定額，歷史成本和內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制定標(biāo)準(zhǔn)成本，并編制公司產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本手冊(cè)。4.4健全原始記錄對(duì)公司所有物質(zhì)資源的領(lǐng)用、耗費(fèi)、入庫(kù)、出庫(kù)都必須有準(zhǔn)確的原始記錄，并定期檢查、及時(shí)傳遞。4.5健全公司計(jì)量管理對(duì)公司物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、入庫(kù)銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量。4.6實(shí)行定額領(lǐng)料制度。嚴(yán)禁無(wú)定額領(lǐng)料和擅自超定額領(lǐng)料。4

6、.7健全考勤和工時(shí)統(tǒng)計(jì)制度。生產(chǎn)工序要按產(chǎn)品的工作令號(hào)及時(shí)報(bào)送工時(shí)和完工產(chǎn)量資料。5.5.成本費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算公司每年編制成本費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)成本預(yù)算內(nèi)容，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，落實(shí)成本費(fèi)用責(zé)任主體，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，制定獎(jiǎng)懲措施，實(shí)行成本費(fèi)用責(zé)任追究制度。具體按照公司《預(yù)算管理實(shí)施辦法》。6.6.成本控制成本控制6.1成本控制方法公司對(duì)成本控制主要采用標(biāo)準(zhǔn)成本控制法。標(biāo)準(zhǔn)成本控制是應(yīng)用目標(biāo)管理的原理對(duì)公司成本進(jìn)行控制的一種方法