會(huì)計(jì)工作細(xì)則

1、會(huì)計(jì)工作細(xì)則一、應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)一、應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)第一條第一條為確保公司權(quán)益，減少壞賬損失，特制訂本辦法。第二條第二條提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時(shí)，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時(shí)考察客戶信用的變化，簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、公共事業(yè)、信用良好的民營(yíng)大企業(yè)以及各種機(jī)會(huì)性的小金額或現(xiàn)金交易客戶可不受此限。第三條第三條在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生支票的收受時(shí)，應(yīng)注意下列有關(guān)事項(xiàng)：（1）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；（2）注意查明支票有效

2、的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)（如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等）是否齊全，非該客戶或本人簽發(fā)的支票應(yīng)要求交付支票人在支票上履行背書手續(xù)；（3）所收支票賬號(hào)號(hào)碼越少，表示與該銀行往來時(shí)間越長(zhǎng)，信用較為可靠；（4）注意所收支票賬戶與銀行往來的期間金額退票記錄情形；（5）注意支票上文字有否涂改、涂銷；（6）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改處是否于更改處加蓋原印章，如有背書人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章；（7）注意支票上文字記載備注（如“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字

3、樣）；（8）注意支票是否已過期，如有背書人應(yīng)注意支票提示期日是否超過本公司的特別規(guī)定；（9）盡量利用機(jī)會(huì)通過A客戶注意B客戶支票的信用。第四條第四條商業(yè)支票、乙種存款取款單不宜接受。但如須參加客戶債權(quán)分配，或客戶本身未使用支票及客戶確實(shí)無支票，且信用良好者除外。第五條第五條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科處理，營(yíng)業(yè)單位取回原支票后，必

4、須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，再將原支票交付客戶。第六條第六條公司在交易中收到的票據(jù)，要通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進(jìn)行核算。但由于商業(yè)承兌匯票除了由承兌人兌付外，還由出票人連帶負(fù)責(zé)，并且代表著實(shí)際的商品銷售貨款。倘為數(shù)較大，一般都另設(shè)“應(yīng)民承兌匯票”賬戶，與“應(yīng)收票據(jù)”賬戶分開核算。第七條第七條應(yīng)收票據(jù)被拒付時(shí)，該項(xiàng)票據(jù)就應(yīng)從“應(yīng)收票據(jù)”賬戶中轉(zhuǎn)出，用會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，以反映該拒付事實(shí)。凡是認(rèn)為無法收回

5、現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)，則應(yīng)予銷記，轉(zhuǎn)作壞賬損失。第八條第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，送呈主管批準(zhǔn)后始得辦理（如急需時(shí)得先行以電話取得主管的同意，而后補(bǔ)辦）或遇有銷貨退回時(shí)，應(yīng)于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始單據(jù)統(tǒng)一索取回來，送交會(huì)計(jì)人員辦理（如不能取回時(shí)，應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明），其折讓或退回部分，第二十二條第二十二條為響應(yīng)政府鼓勵(lì)公民儲(chǔ)蓄及安定本公司員工生活，特制訂本辦法。此處的“員工”系指本公司正式員工（試用期滿3個(gè)

6、月）而言，以下簡(jiǎn)稱員工。第二十三條第二十三條本辦法由會(huì)計(jì)科指定專人負(fù)責(zé)辦理員工儲(chǔ)蓄存款的收付、登記、保管、通知等事項(xiàng)。第二十四條第二十四條存入款項(xiàng)時(shí)，存款人應(yīng)自行填妥存款單一份，會(huì)計(jì)科主管核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)后，方得入賬。第二十五條第二十五條提出款項(xiàng)時(shí)，取款人應(yīng)自行填好提款單一份，并親自簽名蓋章，才可提款。第二十六條第二十六條員工儲(chǔ)蓄存款，主辦人在受理提款時(shí)，要事先核對(duì)印章和簽名以及金額。金額在5000元以上的，提款應(yīng)于3天前通知主辦人

7、。第二十七條第二十七條存款利率依國(guó)家銀行所定利率作參考，由財(cái)務(wù)部主管人員制訂。四、備用金管理四、備用金管理第二十八條第二十八條公司本部由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)各單位的備用金支出，必要時(shí)再行研討，設(shè)置專人辦理。第二十九條第二十九條備用金借支程序如下：1.各單位零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具備用金借（還）款通知單，交備用金管理人員，即憑通知單支給現(xiàn)金；2.付款通知單內(nèi)的金額，應(yīng)按權(quán)責(zé)，由各級(jí)主管蓋章；3.備用金的暫支不得超過1000元，有特別

8、情況者，應(yīng)由企業(yè)行政部經(jīng)理核準(zhǔn)；4.備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于1周內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)，加蓋經(jīng)手人與主管人的印章后，交備用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過1周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)，須將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。第三十條第三十條備用金保管及作業(yè)程序如下：備用金的收支應(yīng)設(shè)立備用金賬戶，并編制收支日?qǐng)?bào)，送呈企業(yè)部經(jīng)理核閱。每周應(yīng)將收到的發(fā)票或收據(jù)編制備用金支出傳票，結(jié)報(bào)一次送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科。會(huì)計(jì)科收到備用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款

9、，以期保持備用金額與周轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)科收到備用金支出傳票補(bǔ)足備用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問時(shí)，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)。如經(jīng)手人延擱不辦，須參照第二十九條第4款辦理。備用金賬戶應(yīng)逐日結(jié)清。第三十一條第三十一條備用金應(yīng)由保管人員出具保管收據(jù)，存于財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科。如有缺少，概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。五、會(huì)計(jì)預(yù)算五、會(huì)計(jì)預(yù)算第三十二條第三十二條營(yíng)業(yè)預(yù)算。各部應(yīng)于每營(yíng)業(yè)年度10月底前，依下年度營(yíng)業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營(yíng)業(yè)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)依會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容，