長期投資審計程序表

1、長期投資審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A131被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：1、核實資產(chǎn)損失的真實性2、核定資產(chǎn)的真實存在性序號審計程序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12ABC二12(1)ABC(2)AB(3)ABC三損失認定的證據(jù)審核損失認定的證據(jù)審核被投資單位已破產(chǎn)、清算、被撤銷、關閉或被注銷、吊銷工商登記等，造成難以收回的不良投資，認定為損失證據(jù)及審核A、法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件；B、工商部門的注銷、

2、吊銷文件；C、政府部門的有關行政決定文件；D、對已經(jīng)清算的，扣除清算財產(chǎn)清償后的差額部分，認定為損失。E、尚未清算的，認定為損失證據(jù)及審核：企業(yè)該項投資形成的情況說明及對被投資單位實際經(jīng)營狀況的調(diào)查說明；提供確認投資損失的相關證明證據(jù)；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件除1以外的投資損失證據(jù)及審核參股投資項目且金額較小，確認被投資單位已資不抵債、連續(xù)經(jīng)營虧損3年以上或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，由企業(yè)提供相關性證據(jù)；企業(yè)對投資情況的說明及對被投資單位實際

3、經(jīng)營狀況的調(diào)查說明；企業(yè)的內(nèi)部審批的文件。長期投資科目的審閱長期投資科目的審閱獲取長期投資的明細表，按股權投資、債權投資類別分別列示，復核加計數(shù)，并與明細帳、總帳、報表核對相符。長期股權投資應收集及復核程序權益法核算的投資(主要是不在清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的投資)收集長期投資的投資合同、協(xié)議，重大投資項目應查閱董事會決議及相關的審批資料等，判斷投資的合法性；收集被投資單位2003年終決算財務報告及會計事務所的審計報告；分析性復核歷年的投資收益狀

4、況，判斷清產(chǎn)核資基準日的投資余額的正確性；成本法核算的投資收集長期投資的投資合同、協(xié)議，金額較大的投資項目應查閱董事會決議及相關的審批資料等，判斷投資的合法性；收集被投資單位2003年度會計事務所的審計報告；長期債權投資及其他投資應收集及復核程序收集長期投資的投資合同、協(xié)議，重大投資項目應查閱董事會決議及相關的審批資料等，判斷投資的合法性；實地抽盤有關債券的實物（債券及買賣記錄債券的實物等）；分析性復核債券投資計息及其他收益確認恰當性必