麥肯錫戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理體系

1、建立成功的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理體系,企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個(gè)層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,明確的、鼓舞人心的公司發(fā)展遠(yuǎn)景目標(biāo)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)景目標(biāo)所需的積極的致勝戰(zhàn)略雄心勃勃的業(yè)績(jī)目標(biāo),確保戰(zhàn)略有效實(shí)施的公司組織結(jié)構(gòu)分工合理、職責(zé)分明的高層管理隊(duì)伍及高效的決策體系,指引公司發(fā)展方向，指導(dǎo)下屬業(yè)務(wù)單元經(jīng)營發(fā)展及促進(jìn)業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)改善的戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序

2、確保所需管理資源及后備力量的人力資源管理及完善的激勵(lì)機(jī)制,日常經(jīng)營活動(dòng)所需的專業(yè)技能及程序確保公司經(jīng)營安全，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想,條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式,指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序

3、建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序,保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,,今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想,條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式,指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序建立業(yè)績(jī)至上

4、企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序,保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,觀點(diǎn),?為什么關(guān)注價(jià)值？中國的公司必須轉(zhuǎn)向價(jià)值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本?什么是以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理？以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來推動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去?該觀念如何用于中國？中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結(jié)構(gòu)，無論是否是上市公司，都可以逐步設(shè)計(jì)

5、并引入以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理,,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的資本流動(dòng),工業(yè)金融服務(wù)業(yè),企業(yè),,,資本提供者股東國家，省級(jí)或地方政府雇員機(jī)構(gòu)私人投資者債權(quán)人銀行機(jī)構(gòu),愿意提供資本為公司成長融資并創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì),但期望獲得高于投資成本或大于其它投資機(jī)會(huì)的回報(bào),中國某集團(tuán)似乎在創(chuàng)造價(jià)值,銷售收入人民幣億元,資料來源：年度報(bào)告,1993,1994,1995,,年遞增率=35%,凈利潤人民幣億元,1993,1994,1995

6、,,年遞增率=26%,,,,,,,… 然而，傳統(tǒng)的企業(yè)業(yè)績(jī)衡量方法并不完善,不能提供財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)方面的信息可能會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)；在虧損的情況下增加產(chǎn)量和市場(chǎng)份額反而會(huì)破壞價(jià)值,凈利潤銷售回報(bào)率(ROS)每股收益,產(chǎn)量市場(chǎng)份額,可能會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)，只注重利潤忽略了資本需求和資本成本,衡量標(biāo)準(zhǔn),缺陷,產(chǎn)值銷售收入收入增長,忽略了生產(chǎn)成本，銷售費(fèi)用及其它管理費(fèi)用,,最高管理層對(duì)公司的價(jià)值創(chuàng)造負(fù)有責(zé)任,投資資本回報(bào)(ROIC)>加

7、權(quán)平均資本成本(WACC)以加權(quán)平均資本成本折現(xiàn)的現(xiàn)金流量,>,最高管理層,,資本投資者股東債權(quán)人,,,,,資本,回報(bào)利息支付股息支付股票價(jià)格上漲,物質(zhì)方面的投資,回報(bào)收入現(xiàn)金流量,零,企業(yè),該集團(tuán)的投資資本回報(bào)較低,資料來源：年度報(bào)告,,-,,-,,+,,?,稅項(xiàng)人民幣億元,固定資產(chǎn)和其它營業(yè)資產(chǎn)人民幣億元,1993,1994,1995,10%,5.0,6.6,投資資本回報(bào)百分比,23,23,35,

8、稅后營業(yè)凈利潤人民幣億元,230,461,530,投資資本人民幣億元,228,463,514,2,-2,16,2,6,8,25,29,43,101,138,185,76,109,142,利、稅前利潤人民幣億元,營運(yùn)資本人民幣億元,銷售收入人民幣億元,經(jīng)營成本人民幣億元,,該集團(tuán)實(shí)際上在破壞價(jià)值,資料來源：年度報(bào)告；麥肯錫分析,經(jīng)濟(jì)利潤,人民幣億元,9.9,-12.0,-5.3,差幅,百分比,4.3,-2.6,-1.0,投資資

9、本,人民幣億元,230,461,530,投資資本回報(bào),百分比,10%,5.0,6.6,資本成本,百分比,5.7%,7.6,7.6,債務(wù)成本,百分比,4%,4,4,權(quán)重=85%,67%,67%,權(quán)重=15%,,,股權(quán)成本,百分比,15%,15,15,,-,,X,,,,,,,,,,盡管仍有缺陷，以價(jià)值為基礎(chǔ)的衡量方法是更好的管理工具,注重資本集中度容易計(jì)算有效的管理工具考慮資本投資者的要求(WACC)比較容易計(jì)算有效的管理工具

10、考慮長期投資的時(shí)間價(jià)值可以適用于非上市公司完全透明化容易計(jì)算,資產(chǎn)回報(bào)率(ROA)投資資本回報(bào)(ROIC)差幅*經(jīng)濟(jì)利潤折現(xiàn)現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值股價(jià)股票市值股東回報(bào)(RTS),衡量標(biāo)準(zhǔn),優(yōu)點(diǎn),缺點(diǎn),忽略了資本投資者所期待的回報(bào)(WACC)難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不同的行業(yè)進(jìn)行比較只能衡量一年的情況，不能反映多年的現(xiàn)金流量難以作為公司日常經(jīng)營的管理工具可能不能完全反映將來的現(xiàn)金流量只能衡量上市公司,

11、*差幅=投資資本回報(bào)(ROIC)—加權(quán)平均資本成本(WACC),,,中國公司必須開闊思路,從只關(guān)注,到關(guān)注更多指標(biāo)，包括,產(chǎn)量市場(chǎng)占有率銷售收入凈利潤每股收益,投資資本回報(bào)差幅經(jīng)濟(jì)利潤折現(xiàn)現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值股票市值(適用于上市公司),為中國經(jīng)濟(jì)及消費(fèi)者帶來利益更好的資源配置，將有限的資源投入到最好的投資上減少對(duì)國外資本投入的需求創(chuàng)造更多的財(cái)富,麥肯錫的觀點(diǎn),?為什么關(guān)注價(jià)值？中國的公司必須轉(zhuǎn)向價(jià)值創(chuàng)造的心態(tài)，從而

12、吸引并有效地配置資本?什么是以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理？以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來推動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去?該觀念如何用于中國？中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結(jié)構(gòu)，無論是否是上市公司，都可以逐步設(shè)計(jì)并引入以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理,,價(jià)值管理是一個(gè)綜合性的管理工具,將整個(gè)公司的價(jià)值創(chuàng)造與一線工作小組和雇員的日常運(yùn)作活動(dòng)聯(lián)系起來指導(dǎo)戰(zhàn)略，資源配置及經(jīng)營運(yùn)作的決策提供共同的價(jià)值觀和針對(duì)公司管

13、理者及各工作單位的透明的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估方法推動(dòng)公司業(yè)績(jī)的迅速發(fā)展,,,,,,,驅(qū)動(dòng)因素,評(píng)估股價(jià)增長及股息支付(RTS),,,,經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)利潤(EP),長期加總,折現(xiàn)現(xiàn)金流量值,,用于衡量各業(yè)務(wù)的短期總體效益,,評(píng)估、比較戰(zhàn)略：用于衡量/權(quán)衡長期性項(xiàng)目,,股東價(jià)值,,,價(jià)值管理將股東與管理者及一線工作小組聯(lián)系起來,,生產(chǎn)周期時(shí)間銷售收入單位成本廢品率勞動(dòng)生產(chǎn)率,經(jīng)營價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素，例如,公司各級(jí)用來制訂目標(biāo)和衡量業(yè)績(jī),,公司/企業(yè)

14、的市場(chǎng)價(jià)值,,,,定義：從投資者的角度，根據(jù)資本市場(chǎng)信息或企業(yè)內(nèi)部信息，對(duì)某一個(gè)企業(yè)今后的經(jīng)營業(yè)績(jī)，用折現(xiàn)現(xiàn)金流量的方法所做的綜合判斷,投資者的判斷,折現(xiàn)現(xiàn)金流量,,,經(jīng)濟(jì)利潤=(投資資本回報(bào)-加權(quán)平均資本成本)X投資資本,揝Spread(差幅),ROIC=投資資本回報(bào)率WACC=加權(quán)平均資本成本率,,例如,經(jīng)濟(jì)利潤=(10%-8%)X1,000美元=20美元,,界定什么是經(jīng)濟(jì)利潤(EP),,,,,,,,,經(jīng)營單位1,經(jīng)營單

15、位3,經(jīng)營單位2,,,,,,經(jīng)濟(jì)利潤,,,,經(jīng)營單位1,經(jīng)營單位3,經(jīng)營單位2,,差幅,5%,,,,經(jīng)營單位1,經(jīng)營單位3,經(jīng)營單位2,,投資資本,,投資資本回報(bào),20%,,加權(quán)平均資本成本,15%,,營運(yùn)資本,,固定資產(chǎn),,,股權(quán)成本,18%,,債務(wù)成本,12%,,投資資本,,經(jīng)營利潤,X,,-,,?,+,+,經(jīng)濟(jì)利潤：更有效的經(jīng)營單位業(yè)績(jī)衡量工具,,,,與價(jià)值管理的框架相一致未來全部經(jīng)濟(jì)利潤的現(xiàn)值與折現(xiàn)現(xiàn)金流量值相等年度總體業(yè)務(wù)

16、績(jī)效的衡量手段，并且是具有激勵(lì)性的經(jīng)營方案的潛在基礎(chǔ)受一系列經(jīng)營運(yùn)作中的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的影響,經(jīng)濟(jì)利潤,與價(jià)值管理的框架相一致接近股東價(jià)值用于企業(yè)價(jià)值評(píng)估、戰(zhàn)略決擇以及長期性的*投資決策,,折現(xiàn)現(xiàn)金流量,*或任何單獨(dú)一個(gè)時(shí)期,經(jīng)濟(jì)利潤與折現(xiàn)現(xiàn)金流量相輔相成,,關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)將一線工作小組與經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)利潤即價(jià)值聯(lián)系起來,經(jīng)營利潤資本利用率股本成本債務(wù)成本資本結(jié)構(gòu)營運(yùn)資本固定資產(chǎn)其它凈資產(chǎn),投資資本回報(bào)率,加權(quán)平均

17、資本成本率,財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn),,,,銷售隊(duì)伍生產(chǎn)率設(shè)備利用率生產(chǎn)周期時(shí)間交貨成本/時(shí)間應(yīng)收/應(yīng)付款變化產(chǎn)出率單位產(chǎn)品成本勞動(dòng)生產(chǎn)率廢品率,關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo),,投資資本,,經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)利潤,,,各層級(jí)的業(yè)績(jī)指標(biāo)舉例：一家歐洲領(lǐng)先銀行的分行零售業(yè)務(wù),預(yù)估業(yè)務(wù)量和人員需求量(各項(xiàng)職能),各分行是否以較低的成本提供有效的服務(wù),分行的人員編制是否有效,我們是否在有效率地使用資源,是否達(dá)到了業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn),員工是否在

18、富有成效地工作,長期雇員成本是否在控制中,支持性員工是否爭(zhēng)取了足夠的重點(diǎn)潛在客戶,分行成本是否在預(yù)算之內(nèi),是否最大程度地優(yōu)化了現(xiàn)金平衡,我們是否在控制“運(yùn)作”虧損,是否保持了客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),分行是否在積極地達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),預(yù)估量和實(shí)際人員數(shù)量的對(duì)比,將實(shí)際的小時(shí)數(shù)分解為全職、兼職、隨叫隨到和加班,使用的員工為所需員工的%,每筆業(yè)務(wù)的人工費(fèi)成本,員工爭(zhēng)取的重點(diǎn)潛在客戶的數(shù)量(結(jié)合銷售信息),根據(jù)預(yù)算的可控成本,平均所持現(xiàn)金,現(xiàn)金回

19、流的頻率,現(xiàn)金短缺程度和”誤差“,客戶收益和損失,客戶滿意度的衡量標(biāo)準(zhǔn),平均、最大的排隊(duì)次數(shù)和時(shí)間,對(duì)信件、電話等的反應(yīng)時(shí)間,誤差率,長期數(shù)據(jù)保存的質(zhì)量,,,,網(wǎng)點(diǎn)中的各工作領(lǐng)域,戰(zhàn)略議題/目標(biāo),關(guān)鍵管理問題,相應(yīng)管理信息,各網(wǎng)點(diǎn),各網(wǎng)點(diǎn),,,各層級(jí)的業(yè)績(jī)指標(biāo)舉例：一家歐洲領(lǐng)先銀行的零售“微市場(chǎng)”管理,收入和支出,微市場(chǎng)運(yùn)作是否增創(chuàng)了持久的價(jià)值,微市場(chǎng)運(yùn)作是否有盈利,微市場(chǎng)運(yùn)作是否有效率,我們是否達(dá)到預(yù)定的質(zhì)量

20、標(biāo)準(zhǔn),微市場(chǎng)活動(dòng)是否盈利,資產(chǎn)負(fù)債中的數(shù)字是否在按計(jì)劃增長,我們是否在減少客戶間的交叉補(bǔ)貼,我們的銷售流程是否在增創(chuàng)價(jià)值,客戶如何使用分銷系統(tǒng),我們是否在有效率地運(yùn)作,客戶是否對(duì)銀行的服務(wù)水平感到滿意,我們是否正在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn),成本/收入比,風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率,資本/負(fù)債增長,各客戶群盈利能力情況,銷售管理層的總結(jié)匯報(bào)(個(gè)人和業(yè)務(wù)),各網(wǎng)點(diǎn)成本情況,各網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量(包括ATM機(jī)),資源效率總結(jié),零售業(yè)務(wù)銷售質(zhì)量信息總

21、結(jié),業(yè)務(wù)質(zhì)量信息總結(jié),柜臺(tái)人員服務(wù)質(zhì)量信息總結(jié),各網(wǎng)點(diǎn)的排隊(duì)時(shí)間分布,誤差率,,實(shí)際與預(yù)算之比,戰(zhàn)略議題/目標(biāo),關(guān)鍵管理問題,相應(yīng)管理信息,我們是否在微市場(chǎng)中建立可持久發(fā)展的業(yè)務(wù),我們是否正在實(shí)現(xiàn)足夠的市場(chǎng)滲透率,毛利率分析,根據(jù)數(shù)量和價(jià)值的總體市場(chǎng)分析,交叉銷售對(duì)比,競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手活動(dòng)分析,客戶盈虧分析,本地營銷方案的有效性,銷售效率總結(jié),ATM機(jī)的可獲取程度,,包括增長趨勢(shì),價(jià)值管理在公司各層級(jí)均可奏效,,,,,設(shè)計(jì)公司戰(zhàn)略以使

22、整個(gè)公司價(jià)值最大化評(píng)估企業(yè)投資/資產(chǎn)剝離的決策(如：合并、收購及資產(chǎn)出售等),公司總部,經(jīng)營單位總經(jīng)理,職能部門經(jīng)理,一線工作小組及雇員,量化并比較不同經(jīng)營單位戰(zhàn)略方案的價(jià)值分析并決定最好的戰(zhàn)略方案,將管理流程與價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)相協(xié)調(diào)將資源配置的有效性最大化,達(dá)到具體業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，例如：客戶服務(wù)水平、質(zhì)量、生產(chǎn)率,組織單位,角色,,將業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)與管理角色掛鉤,,管理角色,業(yè)績(jī)指標(biāo),個(gè)人經(jīng)營價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素,,選取關(guān)鍵的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素指標(biāo)，從而將

23、各級(jí)職能部門的目標(biāo)與經(jīng)營單位的價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)協(xié)調(diào)起來,,,,,,,,,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,收入增長市場(chǎng)占有率單位成本利、稅前收入(EBIT)資本周轉(zhuǎn)率,投資資本回報(bào)經(jīng)濟(jì)利潤,股東回報(bào)股票市值折現(xiàn)現(xiàn)金流量,4,價(jià)值管理為業(yè)績(jī)文化提供共同價(jià)值觀及流程,,戰(zhàn)略制定目標(biāo)設(shè)定業(yè)績(jī)衡量激勵(lì)機(jī)制,,需要管理流程/系統(tǒng),,以價(jià)值為導(dǎo)向的心態(tài),建立價(jià)值創(chuàng)造的文化,最終的經(jīng)營目標(biāo)是股東價(jià)值的最大化股東可以是政府機(jī)構(gòu)

24、，并不僅指公開上市的股票擁有者,以行動(dòng)為取向創(chuàng)業(yè)精神激勵(lì)性,麥肯錫的觀點(diǎn),?為什么關(guān)注價(jià)值？中國的公司必須轉(zhuǎn)向價(jià)值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本?什么是以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理？以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來推動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去?該觀念如何用于中國？中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結(jié)構(gòu)，無論是否是上市公司，都可以逐步設(shè)計(jì)并引入以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理,,,,價(jià)值管理可以幫助中國

25、企業(yè)平衡增長與投資資本回報(bào)目標(biāo),,價(jià)值管理,,長期現(xiàn)金流量的最大化,,,提高投資資本回報(bào),,平衡,+,增長,,,價(jià)值管理用于中國企業(yè),經(jīng)常強(qiáng)調(diào)銷售收入及利潤增長，忽略資本生產(chǎn)率的重要性資源(資金，優(yōu)秀人才)稀缺缺乏管理流程/系統(tǒng)：戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營規(guī)劃資本規(guī)劃人力資源規(guī)劃信息不足/不完整/不精確難以將整體公司的業(yè)績(jī)與一線的行動(dòng)聯(lián)系起來,將管理集中于推動(dòng)獲利增長的驅(qū)動(dòng)因素對(duì)遠(yuǎn)景目標(biāo)的適宜性進(jìn)行評(píng)估明確制定實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)大目

26、標(biāo)的途徑(例如：將投資進(jìn)行優(yōu)先性排序)產(chǎn)生公司持續(xù)增長所需的現(xiàn)金了解管理及業(yè)績(jī)差距提供機(jī)會(huì)對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的深層目標(biāo)進(jìn)行思考(重點(diǎn)從產(chǎn)量/利潤轉(zhuǎn)向現(xiàn)金流量)以價(jià)值為取向的觀念更好地理解競(jìng)爭(zhēng)提高管理技能提升能交付良好結(jié)果的管理者,典型企業(yè)的特點(diǎn),價(jià)值管理方法對(duì)中國公司的貢獻(xiàn),價(jià)值管理方法的實(shí)施結(jié)構(gòu),,,,,,,,,,,,,,,,成立價(jià)值管理實(shí)施小組設(shè)計(jì)價(jià)值管理工具及表格定義基本的經(jīng)營價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素/關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)培訓(xùn)高層及中層

27、管理者,,高層管理人員,,,,計(jì)劃,,,,一線部門管理者和員工,1.奠定基礎(chǔ),,,,,,,,激勵(lì)員工創(chuàng)造價(jià)值加大業(yè)績(jī)好與不好員工間的待遇差距,5.薪酬待遇與價(jià)值的創(chuàng)造聯(lián)系起來,,,交流流程,,2.建立或改進(jìn)管理流程,戰(zhàn)略計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃及審閱人力資源計(jì)劃,,將公司的注意力集中于業(yè)績(jī)不好的單位輪換最好的經(jīng)理去實(shí)現(xiàn)成長機(jī)會(huì)或改造不良單位,4.集中于經(jīng)營業(yè)績(jī)改善,,用價(jià)值管理工具來衡量單位及個(gè)人的業(yè)績(jī)公布結(jié)果,3.衡量?jī)r(jià)值管理

28、業(yè)績(jī),,,,,,價(jià)值管理的實(shí)施計(jì)劃,,2.建立或改進(jìn)管理流程,充分理解價(jià)值管理的概念,開始實(shí)施基本的價(jià)值管理決策流程,追蹤并公布價(jià)值管理的業(yè)績(jī),最好的人才集中于關(guān)鍵的機(jī)會(huì)/挑戰(zhàn)上,激勵(lì)員工創(chuàng)造價(jià)值,目標(biāo),,1.奠定基礎(chǔ),,3.衡量?jī)r(jià)值管理業(yè)績(jī),,4.集中于經(jīng)營業(yè)績(jī)改善,,5.薪酬待遇與價(jià)值掛鉤,,第一年,第二年,第三年,價(jià)值管理方法成功實(shí)施的關(guān)鍵要素,公司高層管理者積極投入并全面支持，促進(jìn)常常不太情愿的中層經(jīng)理承擔(dān)責(zé)任為價(jià)值

29、管理建立牢固的基礎(chǔ)保證整個(gè)組織對(duì)價(jià)值管理的概念有清楚的理解確定影響經(jīng)濟(jì)利潤和股東價(jià)值的經(jīng)營價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素(關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo))培養(yǎng)公司內(nèi)部的價(jià)值管理專家來推動(dòng)改革項(xiàng)目將價(jià)值管理看作改革的管理工具集中于實(shí)際應(yīng)用與立竿見影的結(jié)果上確保管理信息質(zhì)量及嚴(yán)謹(jǐn)性,,今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,以創(chuàng)造價(jià)

30、值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想,條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式,指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序,保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,,,,管理組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)的區(qū)別,是公司內(nèi)部劃分經(jīng)營業(yè)績(jī)的責(zé)任并對(duì)經(jīng)營業(yè)績(jī)進(jìn)行管理的組織結(jié)構(gòu)管理組織結(jié)構(gòu)的控制是通過業(yè)務(wù)匯報(bào)線，業(yè)績(jī)考核和關(guān)鍵崗位的任免機(jī)制實(shí)現(xiàn)的,管理組織結(jié)構(gòu),是

31、根據(jù)公司內(nèi)部法律上的資產(chǎn)擁有權(quán)和控制板面劃分的組織結(jié)構(gòu)法律結(jié)構(gòu)的控制是通過股權(quán)利益和法律權(quán)力來實(shí)現(xiàn)的,法律結(jié)構(gòu),總公司,業(yè)務(wù)單元1,業(yè)務(wù)單元2,業(yè)務(wù)單元3,業(yè)務(wù)部,,業(yè)務(wù)部,,業(yè)務(wù)部,,,,總公司,二級(jí)子公司1,二級(jí)子公司2,二級(jí)子公司3,三級(jí)子公司,,三級(jí)子公司,,三級(jí)子公司,業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部受總部財(cái)務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo)，總業(yè)務(wù)單元的間接領(lǐng)導(dǎo),,,,,,,財(cái)務(wù)計(jì)劃科,會(huì)計(jì)科,資金科,各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部,業(yè)務(wù)部門,,,,,,財(cái)務(wù)部,,,業(yè)務(wù)

32、單元,,,,其它部門和業(yè)務(wù)單元,,,,,總部,,組織結(jié)構(gòu)中主線、輔線的含義,人員任免,主線,具有人員任免的提名權(quán)及決策權(quán)，以專業(yè)技能為主要根據(jù),考核,主線管理部門直接負(fù)責(zé)對(duì)人員的考核以專業(yè)方面的業(yè)績(jī)?yōu)橹饕鶕?jù),薪酬/福利,工資、獎(jiǎng)金及其它各項(xiàng)福利由主線管理部門按考核結(jié)果確定費(fèi)用按全部門平均水平統(tǒng)一分?jǐn)偨o各業(yè)務(wù)部門,行政管理,人員編制屬于主線管理部門,輔線,具有對(duì)人員任免的建議權(quán)，以行業(yè)知識(shí)、工作態(tài)度為主要根據(jù)具有對(duì)人員任命的上訴權(quán)

33、，若上訴無效，必須執(zhí)行不可以用其他人員替代其工作,輔線管理部門對(duì)人員考核有建議權(quán)，主要提供工作態(tài)度方面的輸入輔線部門的業(yè)績(jī)作為考核的一個(gè)指標(biāo),工資、獎(jiǎng)金及福利的制定應(yīng)參考輔線管理部門的總體水平,輔線管理部門提供如工會(huì)、黨團(tuán)組織關(guān)系、戶口等的管理人員一般在輔線管理部門辦公,,,,,財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位定義,使命與職責(zé)在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作方法確保公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)作確保公司經(jīng)營的充足資金供應(yīng)，及最小的利

34、息和稅務(wù)支出確保公司最優(yōu)的財(cái)務(wù)/資本結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)安全,關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)總?cè)谫Y費(fèi)用及稅務(wù)支出預(yù)算計(jì)劃/程序的效用及效率，各種財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性及準(zhǔn)確性對(duì)經(jīng)營中財(cái)務(wù)問題揭示的及時(shí)性及準(zhǔn)確性公司財(cái)務(wù)體系及隊(duì)伍的建立及培養(yǎng),主要工作具體領(lǐng)導(dǎo)制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金政策及操作方法，確保遵守國家及國際有關(guān)國家的財(cái)務(wù)及稅務(wù)法規(guī)總體領(lǐng)導(dǎo)公司的年度經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃程序，確保預(yù)算計(jì)劃及時(shí)、高質(zhì)完成監(jiān)督下屬會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)計(jì)劃部門的工作，確保及時(shí)、準(zhǔn)確的月度/

35、季度/年度財(cái)務(wù)報(bào)告跟蹤、分析公司的各種財(cái)務(wù)指數(shù)，揭示潛在的經(jīng)營問題，供高層決策參考主持資金委員會(huì)工作，制訂有效的融資策略及計(jì)劃建立、維持與主要股東及銀行的良好關(guān)系，確保以最低、最合理的財(cái)務(wù)費(fèi)用獲得公司所需的資金監(jiān)督下屬資金部門的工作，以確保資金的有效使用及調(diào)度利用各種財(cái)務(wù)工程手段，確保公司最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)安全培養(yǎng)、建立一支優(yōu)秀的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，包括與人力資源部門協(xié)調(diào)制定財(cái)務(wù)部門人員的人事政策和福利規(guī)章,財(cái)務(wù)部門的使命與職責(zé),部

36、門使命及職責(zé),,,,,,,財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)計(jì)劃科,會(huì)計(jì)科,資金科,,確立公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策和操作方法指導(dǎo)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和行動(dòng)計(jì)劃，幫助實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績(jī)目標(biāo)提供公司所有的財(cái)務(wù)服務(wù)，包括工資計(jì)算、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款和所有財(cái)務(wù)報(bào)表確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn),制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃程序及經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制分析月度、季度和年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況，揭示改善效益的各項(xiàng)機(jī)會(huì)，及時(shí)向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋為關(guān)鍵投

37、資機(jī)會(huì)的評(píng)估提供技術(shù)支持,保證精確完整的財(cái)務(wù)/管理會(huì)計(jì)制度及匯報(bào)制度，使之公正、及時(shí)、全面地反映公司的各項(xiàng)活動(dòng)和業(yè)績(jī)呈報(bào)公司過去的各項(xiàng)業(yè)績(jī)，使之能協(xié)助管理層的各類決策確保符合法律和道德上的各項(xiàng)義務(wù),執(zhí)行公司資金、信貸政策管理公司的信用線的分配及使用確保以最低最合理的成本及時(shí)獲得需要的資金高效率地管理公司的日?，F(xiàn)金流動(dòng),各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部,執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)規(guī)定為公司的年度經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃提供輸入以報(bào)表形式及時(shí)呈報(bào)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活

38、動(dòng)和業(yè)績(jī),,今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想,條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式,指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序,保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,三個(gè)

39、管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績(jī)至關(guān)重要,管理程序,目的,,戰(zhàn)略規(guī)劃,制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測(cè)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向,,經(jīng)營規(guī)劃,將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)

40、各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運(yùn)作,,,,人才資源管理(包括考核及薪酬、激勵(lì)機(jī)制),“前100名”管理者的業(yè)績(jī)考核計(jì)劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅(jiān)力量有效的薪酬及激勵(lì)系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化的重要保證,,KPI,,,R&L,,,,,,戰(zhàn)略規(guī)劃程序,目的制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如

41、何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測(cè)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向,原則戰(zhàn)略規(guī)劃是公司發(fā)展宏圖的體現(xiàn)及細(xì)化，是對(duì)將來的展望公司總裁及業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人“擁有”各自的戰(zhàn)略規(guī)劃總裁及公司高層領(lǐng)導(dǎo)投入大量時(shí)間對(duì)各業(yè)務(wù)單元提出的戰(zhàn)略規(guī)劃提出嚴(yán)格的質(zhì)詢，以確保目標(biāo)的可行性及高度公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門提供集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)單元在規(guī)劃過程中的支持，而不是規(guī)劃的批準(zhǔn)者戰(zhàn)略規(guī)劃必需以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌?chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)分

42、析為基礎(chǔ)戰(zhàn)略規(guī)劃每年要進(jìn)行審核及向前滾動(dòng)修正，以適應(yīng)市場(chǎng)變化的需要,,,,,3. 總部批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃,2. 對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行質(zhì)詢和完善,1. 公司總部制定/確認(rèn)公司戰(zhàn)略,戰(zhàn)略議題分析及解決,主要內(nèi)容(以業(yè)務(wù)單元規(guī)劃為例)1. 業(yè)務(wù)單元發(fā)展宏圖及三年戰(zhàn)略目標(biāo)概述2. 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)發(fā)展分析，及對(duì)業(yè)務(wù)單元的影響分析3. 本業(yè)務(wù)單元現(xiàn)狀分析4. 公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析 (國內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)者)5. 本公司三年戰(zhàn)略(方案)6.

43、公司三年財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)測(cè)7. 配合公司戰(zhàn)略的主要資源需求預(yù)測(cè)8. 和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié),,,,業(yè)務(wù)單元制定部門發(fā)展戰(zhàn)略,,質(zhì)詢/批準(zhǔn)/公布戰(zhàn)略規(guī)劃,,,嚴(yán)格的戰(zhàn)略規(guī)劃程序流程,,戰(zhàn)略會(huì)議/質(zhì)詢會(huì),發(fā)現(xiàn)、關(guān)注新問題；組織特別戰(zhàn)略工作小組深入調(diào)查或解決,重新評(píng)價(jià)公司發(fā)展宏圖,向各單元下達(dá)公司戰(zhàn)略規(guī)劃；建議各單元應(yīng)特別關(guān)注和解決的議題,對(duì)各單元戰(zhàn)略規(guī)劃逐一質(zhì)詢，提供方向性指導(dǎo)；最終批準(zhǔn)單元規(guī)劃,公司最高領(lǐng)導(dǎo)層,進(jìn)行狀況分析；發(fā)現(xiàn)公司戰(zhàn)

44、略新問題,在總裁領(lǐng)導(dǎo)下起草公司戰(zhàn)略規(guī)劃；匯總、收集單元負(fù)責(zé)人意見,,參與質(zhì)詢會(huì)，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持,總部戰(zhàn)略規(guī)劃部門,解決部分戰(zhàn)略問題,質(zhì)詢、修改、批準(zhǔn)公司規(guī)劃,為單元的戰(zhàn)略規(guī)劃提供必要的建議,發(fā)現(xiàn)、關(guān)注與單元業(yè)務(wù)相關(guān)的新問題；組織深入調(diào)查或解決,提供建議,在單元戰(zhàn)略規(guī)劃部門的支持下，起草、制定單元的戰(zhàn)略規(guī)劃,陳述本單元戰(zhàn)略規(guī)劃；進(jìn)行規(guī)劃之必要修正,業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人,進(jìn)行現(xiàn)狀分析；發(fā)現(xiàn)本單元戰(zhàn)略新問題,提供技術(shù)分析支持,參與質(zhì)詢

45、會(huì)議，提供領(lǐng)導(dǎo)分析及技術(shù)支持,業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃部,解決新問題,制訂本商品業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，輸入至單元的整體戰(zhàn)略規(guī)劃,參與質(zhì)詢會(huì)議，陳述本商品業(yè)務(wù)單元之戰(zhàn)略規(guī)劃,業(yè)務(wù)部/地區(qū)公司單元負(fù)責(zé)人,質(zhì)詢會(huì),形成公司及各單元戰(zhàn)略規(guī)劃文本,,,,,,,,,,,,,,戰(zhàn)略議題分析及解決,公司總部制定/確認(rèn)公司戰(zhàn)略,,提供輸入,,,,董事會(huì),審批,審批,,業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃主要內(nèi)容,主要內(nèi)容,1. 本單元發(fā)展宏圖及五年戰(zhàn)略目標(biāo)2. 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

46、及行業(yè)發(fā)展分析及對(duì)本單元影響的評(píng)估今后三內(nèi)年國內(nèi)、外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展變化趨勢(shì)今后三內(nèi)年行業(yè)的發(fā)展展望產(chǎn)品發(fā)展趨勢(shì)主要法規(guī)及經(jīng)營環(huán)境變化宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展將對(duì)本單元造成的影響創(chuàng)造的主要機(jī)會(huì)造成的主要威脅3. 本單元現(xiàn)狀分析本單元近年業(yè)績(jī)及發(fā)展趨勢(shì)本單元主要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及弱點(diǎn)4. 公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析(國 內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)者)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手近幾年業(yè)績(jī)分析(和本公司比較)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能在以下五年采用的戰(zhàn)略舉措對(duì)手戰(zhàn)略舉措對(duì)

47、本公司的潛在威脅,5. 本公司五年戰(zhàn)略(方案)本公司今后五年將在哪些市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地理市場(chǎng)產(chǎn)品定位業(yè)務(wù)模型如何競(jìng)爭(zhēng)：主要競(jìng)爭(zhēng)手段主要戰(zhàn)略舉措市場(chǎng)擴(kuò)張新客戶、渠道的建立6. 公司五年經(jīng)營及財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)測(cè)主要增長點(diǎn)預(yù)測(cè)總銷售額市場(chǎng)份額投資資本回報(bào)(ROIC)7. 配合公司戰(zhàn)略的主要資源需求預(yù)測(cè)資本投資人才8. 和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié),,戰(zhàn)略規(guī)劃主要工作內(nèi)容 – 行業(yè)分析,具體內(nèi)容,包含之議題,信息來源

48、,行業(yè)需求特征,市場(chǎng)需求和增長模式價(jià)格趨勢(shì)潛在替代產(chǎn)品,市場(chǎng)及客戶調(diào)查、訪談,行業(yè)供應(yīng)特征,行業(yè)內(nèi)參與者數(shù)量及各自的份額生產(chǎn)量趨勢(shì)生產(chǎn)能力發(fā)展及計(jì)劃進(jìn)口產(chǎn)品威脅潛在政府解控及影響,行業(yè)協(xié)會(huì)政府主管部門訪談主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手訪談、年報(bào)表國際行業(yè)分析,行業(yè)平衡,行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)能力利用預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)的行業(yè)突變及可能的影響,行業(yè)專家訪談,進(jìn)入壁壘,投資需求政府政策控制,行業(yè)主管部門訪談,工業(yè)鏈分析,潛在的正向及逆向整合機(jī)會(huì)這些機(jī)會(huì)的創(chuàng)造

49、價(jià)值的潛力,行業(yè)專家訪談國際趨勢(shì)及案例分析,行業(yè)業(yè)績(jī),行業(yè)的整體發(fā)展及利潤率,行業(yè)協(xié)會(huì)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手訪談、年報(bào)表,,,,,今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想,條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式,指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考

50、核激勵(lì)程序,保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金安全和被有效利用的資金管理程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,三個(gè)管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績(jī)至關(guān)重要,管理程序,目的,,戰(zhàn)略規(guī)劃,制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測(cè)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向,,經(jīng)營規(guī)劃,將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公

51、司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運(yùn)作,,,,人才資源管理(包括考核及薪酬、激勵(lì)機(jī)制),“前100名”管理者的業(yè)績(jī)考核計(jì)劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅(jiān)力量有效的薪酬及激勵(lì)系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化的重要保證,,KPI,,

52、,R&L,,,,,,,,戰(zhàn)略規(guī)劃中的第一年目標(biāo)要被具體化為當(dāng)年的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃,公司戰(zhàn)略規(guī)劃未來3~5年的規(guī)劃粗略的3~5年的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)各年度的總體目標(biāo)總體的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估參照每年更新1次,公司經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃當(dāng)年的計(jì)劃詳細(xì)的當(dāng)年預(yù)算詳細(xì)的當(dāng)年業(yè)績(jī)目標(biāo)重要的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估工具也許每季隨時(shí)更新,,經(jīng)營規(guī)劃程序,目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單

53、元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運(yùn)作,,,,,,4.質(zhì)詢/修改經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃,5. 審批公司經(jīng)營計(jì)劃,1. 公司總部下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo),2. 業(yè)務(wù)單元制定初步的經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃,3. 完善經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃,,原則經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營計(jì)劃之目標(biāo)公司總部制定業(yè)績(jī)的期望指標(biāo)，并

54、由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績(jī)期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃提供明確的經(jīng)營及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的依據(jù)季度業(yè)績(jī)考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問題,,主要內(nèi)容1.本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述2.主要經(jīng)營業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、負(fù)責(zé)人及資源需求4.現(xiàn)計(jì)劃和公司目標(biāo)要求

55、之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措5.影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和現(xiàn)有舉措6.詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,,,嚴(yán)格的經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃及考核程序,,質(zhì)詢會(huì)/考核會(huì),,,公司最高領(lǐng)導(dǎo)層,根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望目標(biāo),,總部下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo),,業(yè)務(wù)單元制定部門計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo),,匯總/質(zhì)詢/談判/修正單元計(jì)劃,,批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃,季度/年度經(jīng)營業(yè)績(jī)考核及半年度計(jì)劃修訂,分解、初定各單元的期望財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)，

56、下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求,提供各單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo),匯總各單元計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議,參與質(zhì)詢會(huì)，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持,總部財(cái)務(wù)計(jì)劃部門,對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃逐一質(zhì)詢,如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃,匯總修正過的各單元計(jì)劃，確保公司目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn),最后確定成文，形成考核依據(jù),每季度進(jìn)行各單元逐一考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù),業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人,陳述本單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃,匯報(bào)本單元

57、業(yè)績(jī),按需要參與考核會(huì),業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部門,在單元負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬業(yè)務(wù)單元及貿(mào)易分部計(jì)劃,按需要參與質(zhì)詢會(huì),修正本單元計(jì)劃,為考核會(huì)準(zhǔn)備材料,質(zhì)詢會(huì),考核會(huì),每月就各單元計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異,設(shè)立本單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)單元的經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃,,,,批準(zhǔn)本單元計(jì)劃；呈報(bào)公司總部,,,,,,業(yè)務(wù)部/地區(qū)公司負(fù)責(zé)人(及財(cái)務(wù)部門),在業(yè)務(wù)

58、單元負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬貿(mào)易分部計(jì)劃,參與質(zhì)詢會(huì)，陳述本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃,修正本業(yè)部計(jì)劃,,,匯報(bào)本業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī),,,,,,業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃 – 主要內(nèi)容,主要內(nèi)容,1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃年度及月度銷售計(jì)劃3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求市場(chǎng)及客戶的

59、開拓新銷售渠道的建立4. 現(xiàn)計(jì)劃和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措,5. 影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃(1) 損益表(2) 資產(chǎn)負(fù)債表(3) 現(xiàn)金流量表(4)資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算(5) 費(fèi)用預(yù)算(6) 投資及投資收益預(yù)算(7) 固定資產(chǎn)預(yù)算(8) 貸款規(guī)模預(yù)算,,,,,,,,按項(xiàng)目、商品的財(cái)務(wù)預(yù)算表,,,經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃主要表格,損益表,

60、99預(yù)算,99預(yù)計(jì),2000預(yù)算,商品銷售收入- 商品銷售成本毛利潤- 經(jīng)營費(fèi)用+ 其他利潤/收入- 管理費(fèi)用- 財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前利潤- 所得稅 凈利潤,,,,營業(yè)額/收入預(yù)算表,99預(yù)算,99預(yù)計(jì),2000預(yù)算,經(jīng)營項(xiàng)目,重要項(xiàng)目商品營業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表,管理費(fèi)用預(yù)算表,財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表,資產(chǎn)狀況預(yù)算表,投資和投資收益預(yù)算表,固定資產(chǎn)預(yù)算表,資產(chǎn)負(fù)債平衡表,現(xiàn)金流量表,資金需求預(yù)算表,主要表格,輔助表格,考核會(huì)議的

61、內(nèi)容安排,,目的討論集中在不良業(yè)績(jī)的根源如何改善而不是誰的錯(cuò)誤借口或其它,針對(duì)每位業(yè)務(wù)單元經(jīng)理,時(shí)間,評(píng)估結(jié)果關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)結(jié)果與目標(biāo)對(duì)比新觀念/目標(biāo)/行動(dòng)的進(jìn)展評(píng)估中的特例并討論與目標(biāo)不一致的原因(無論是超過目標(biāo)還是未達(dá)到目標(biāo))外部市場(chǎng)戰(zhàn)略計(jì)劃的改變出乎預(yù)期的情況討論具體的行動(dòng)以提高下一階段的業(yè)績(jī)?yōu)橄乱淮卧u(píng)估設(shè)立預(yù)期結(jié)果或目標(biāo)，包括預(yù)期的全年結(jié)果每人總計(jì)時(shí)間總體時(shí)間(X 6),10分鐘

62、10分鐘20分鐘5分鐘45分鐘4.5小時(shí),,,,今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次,,,,,清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略,,合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系,,有效的管理程序,,優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序,說明,,以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想,條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式,指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序,保證交易安全的客戶資信管理程序保證資金

63、安全和被有效利用的資金管理程序,,嚴(yán)格的內(nèi)控程序,,,,三個(gè)管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績(jī)至關(guān)重要,管理程序,目的,,戰(zhàn)略規(guī)劃,制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測(cè)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向,,經(jīng)營規(guī)劃,將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合

64、同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運(yùn)作,,,,人才資源管理(包括考核及薪酬、激勵(lì)機(jī)制),“前100名”管理者的業(yè)績(jī)考核計(jì)劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅(jiān)力量有效的薪酬及激勵(lì)系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化的重要保證,,KPI,,,R&L,,,,,“前100名”經(jīng)理的業(yè)績(jī)考

65、核程序,目的“前100名”管理者的業(yè)績(jī)審閱計(jì)劃為在確保有恰到好處的管理力量，可成功地實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅(jiān)力量。并根據(jù)運(yùn)作計(jì)劃定組織需求，認(rèn)同可培養(yǎng)成為高級(jí)管理者的潛在人才，同時(shí)確定關(guān)鍵職位由適當(dāng)?shù)娜藛T擔(dān)任。,原則“前100名”管理者的考核明確地由高級(jí)管理層進(jìn)行，同時(shí)由人力資源經(jīng)理積極支持，并最終獲得執(zhí)行管理層的贊同/接受總裁撥出一大部分時(shí)間，與“前100名”經(jīng)理中的優(yōu)秀者進(jìn)行一對(duì)一或集體會(huì)談，提供指導(dǎo)和評(píng)估其潛力所有高級(jí)

66、管理層的成員都非常了解個(gè)人在“前100名”管理者中的審閱對(duì)象(雖然在第一輪高級(jí)管理層考核時(shí)可能需要其它總經(jīng)理的意見),,,,3.年中評(píng)估“前100名”經(jīng)理的業(yè)績(jī),1.年終評(píng)估“前100名”經(jīng)理的業(yè)績(jī),2.持續(xù)評(píng)估管理潛力,,主要內(nèi)容1.描述實(shí)運(yùn)作計(jì)劃所需的高級(jí)管理層職位*及對(duì)關(guān)鍵崗位的要求2.“前100名”管理者的個(gè)人資料，包括個(gè)人情況、教育、以往工作經(jīng)驗(yàn)、評(píng)估(由相關(guān)總經(jīng)理進(jìn)行)，在下一階期望獲得的發(fā)展3.用業(yè)績(jī)潛力

67、對(duì)“前100名”管理者進(jìn)行分類，使用人員評(píng)估矩陣(見后附模型)4.各層級(jí)、部門的強(qiáng)/弱項(xiàng)評(píng)估(所附模型)5.優(yōu)先排序需補(bǔ)/替換的崗位(使用矩陣圖和個(gè)人印象)6.推薦調(diào)動(dòng)/專門項(xiàng)目的候選人7.匯報(bào)最近的活動(dòng)以供管理層了解并找到議題,,,,,,,,我們將定義“前100名”管理者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估流程,審閱評(píng)估結(jié)果并將員工分類，決定將采取的行動(dòng),業(yè)務(wù)集團(tuán) 總經(jīng)理/項(xiàng)目小組經(jīng)理,人力資源經(jīng)理(程序領(lǐng)導(dǎo)人),高級(jí)管理層,董事會(huì),修改

68、/批準(zhǔn)總結(jié)報(bào)告,推動(dòng)評(píng)估準(zhǔn)備，給予意見,增加對(duì)“前100名”下屬的了解,與所有“前100名”管理者/管理小組進(jìn)行一對(duì)一的會(huì)議,解答疑問，將總結(jié)報(bào)告提交董事會(huì),修改評(píng)估結(jié)果,對(duì)比評(píng)估結(jié)果，準(zhǔn)備組織結(jié)構(gòu)圖,準(zhǔn)備提交給董事會(huì)的總結(jié)報(bào)告,采取后續(xù)行動(dòng)，實(shí)施管 理層的決策,審閱評(píng)估結(jié)果并將員工分類，決定將采取的行動(dòng),對(duì)比評(píng)估結(jié)果，準(zhǔn)備組織結(jié)構(gòu)圖,將決策包括在年終評(píng)估結(jié)果中,準(zhǔn)備評(píng)估,將決策包括在年中評(píng)估的結(jié)果中,根據(jù)執(zhí)行管理層的決策解聘、