企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)

1、www.3722..cn(大量管理資料下載)企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)思路：以國稅發(fā)［2000］84號文件《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》為架構(gòu)，結(jié)合我集團(tuán)的實(shí)際情況和地稅局召開的所得稅匯算清繳會議，來安排我們今年企業(yè)的所得稅匯算工作。第一部分稅前扣除的基本原則一、所得稅扣除辦法規(guī)定了以下基本原則：（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時而不是實(shí)際支付時確認(rèn)扣除。存在的問題：通過我們平時的納稅自查，發(fā)現(xiàn)普遍存在用

2、以前年度的發(fā)票入賬的問題，而以前年度的發(fā)票證明該費(fèi)用是發(fā)生在以前年度，如果在當(dāng)期入賬，就不符合稅收上的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，因此以前年度的發(fā)票就屬于調(diào)增的對象。但是由于發(fā)票傳遞本身有一個時間問題，所以經(jīng)過咨詢市地稅局，市地稅局的答復(fù)是凡是重要發(fā)票都必須在當(dāng)年入賬，因此各公司必須要嚴(yán)格抬頭，能盡量入賬的都必須在當(dāng)年入賬，最遲必須在下年度一月份入賬，這樣，還有爭取的余地，否則將調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（二）配比原則。即納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)

3、分配的當(dāng)期申報(bào)扣除。納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。（三）相關(guān)性原則。即納稅人可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收www.3722..cn(大量管理資料下載)需要提醒大家的是：一定要注意視同銷售的五大行為：1、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；2、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；3、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人；4、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非

4、應(yīng)稅項(xiàng)目；比如在建工程5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物集體福利或個人消費(fèi)；這五種視同行為，按照增值稅法規(guī)定，要按照市場價格、近期價格、和組成計(jì)稅價格的順序計(jì)提銷項(xiàng)稅額，在所得稅處理上一般按照10%的利潤調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（二）因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金；這是要調(diào)增的；但這要與違反經(jīng)濟(jì)合同所支付的違約金以及向銀行延期還款的罰款及滯納金等經(jīng)濟(jì)懲罰相區(qū)別；（三）新會計(jì)制度允許計(jì)提的八大準(zhǔn)備中只有壞賬準(zhǔn)備在經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后在所得