事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表編制參考答案

1、1事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)流程學(xué)習(xí)目標(biāo)1熟悉事業(yè)單位年終決算時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本程序；2學(xué)會(huì)結(jié)賬前和結(jié)賬后資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法；3學(xué)會(huì)事業(yè)單位12月31日記賬憑證的編制方法。（一）基礎(chǔ)資料四川成都市第八中學(xué)2011年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表，見(jiàn)下表1。表1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：四川成都市第八中學(xué)2011年11月30日金額單位：元資產(chǎn)部類(lèi)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債部類(lèi)年初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類(lèi)二、負(fù)債類(lèi)現(xiàn)金48003700借入款項(xiàng)銀行存款800001320

2、00應(yīng)付票據(jù)零余額賬戶(hù)用款額度30000應(yīng)付賬款應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)付款8030030100預(yù)付賬款應(yīng)交預(yù)算款其他應(yīng)收款660054800應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款材料3000048000應(yīng)交稅金產(chǎn)成品應(yīng)付工資(離退休費(fèi))對(duì)外投資280400280400應(yīng)付地方(部門(mén))津貼補(bǔ)貼固定資產(chǎn)32300003546000應(yīng)付其他個(gè)人收入無(wú)形資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)8030030l00財(cái)政應(yīng)返還限額三、凈資產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)合計(jì)36318004094900事業(yè)基金286

3、100286100其中：一般基金57005700投資基金280400280400固定基金32300003546000專(zhuān)用基金3540049700五、支出類(lèi)事業(yè)結(jié)余撥出經(jīng)費(fèi)經(jīng)營(yíng)結(jié)余3巳付本月職工津貼補(bǔ)貼轉(zhuǎn)銷(xiāo)原掛賬數(shù)巳付本月職工津貼補(bǔ)貼轉(zhuǎn)銷(xiāo)原掛賬數(shù)應(yīng)付地方應(yīng)付地方(部門(mén)部門(mén))津貼補(bǔ)貼津貼補(bǔ)貼5050000000財(cái)政直接支付工資和津補(bǔ)貼作收入財(cái)政直接支付工資和津補(bǔ)貼作收入貸：財(cái)政補(bǔ)助收入貸：財(cái)政補(bǔ)助收入——基本支出基本支出1101100000

4、007校教務(wù)科設(shè)備管理員吳飛經(jīng)手，以政府采購(gòu)形式購(gòu)進(jìn)專(zhuān)用教學(xué)設(shè)備投影儀一臺(tái)，價(jià)值5400元，設(shè)備已交付使用，財(cái)政直接將設(shè)備購(gòu)置款支付給供貨商。吳飛經(jīng)報(bào)購(gòu)入投影儀一臺(tái)吳飛經(jīng)報(bào)購(gòu)入投影儀一臺(tái)借：事業(yè)支出借：事業(yè)支出——基本支出基本支出5400400財(cái)政直接支付設(shè)備款轉(zhuǎn)作撥款收入財(cái)政直接支付設(shè)備款轉(zhuǎn)作撥款收入貸：財(cái)政補(bǔ)助收入貸：財(cái)政補(bǔ)助收入——基本支出基本支出5400400同時(shí)，購(gòu)入教學(xué)專(zhuān)用投影儀購(gòu)入教學(xué)專(zhuān)用投影儀借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)——

5、專(zhuān)用設(shè)備專(zhuān)用設(shè)備5400400購(gòu)入投影儀購(gòu)入投影儀貸：固定基金貸：固定基金54004008校辦公室王紅經(jīng)報(bào)，購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品2300元，開(kāi)具支付令通過(guò)代理銀行從本校零余額用款賬戶(hù)支付給成都晨光辦公用品商店。王紅經(jīng)報(bào)購(gòu)入零星辦公用品王紅經(jīng)報(bào)購(gòu)入零星辦公用品借：事業(yè)支出借：事業(yè)支出——基本支出基本支出2300300付成都晨光辦公用品商店購(gòu)貨款付成都晨光辦公用品商店購(gòu)貨款貸：貸：零余額賬戶(hù)用款額度零余額賬戶(hù)用款額度23003009王華報(bào)銷(xiāo)到北

6、京參加教學(xué)觀摩差旅費(fèi)l200元，原預(yù)借1500元，退回現(xiàn)金300元。王華報(bào)北京教學(xué)觀摩差旅費(fèi)王華報(bào)北京教學(xué)觀摩差旅費(fèi)借：事業(yè)支出借：事業(yè)支出——基本支出基本支出——差旅費(fèi)差旅費(fèi)1200200收王華退回原借款余額收王華退回原借款余額現(xiàn)金現(xiàn)金300300報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)轉(zhuǎn)銷(xiāo)原借款報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)轉(zhuǎn)銷(xiāo)原借款貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款——王華王華150050010教務(wù)科張俊從材料庫(kù)房領(lǐng)用考試用紙，價(jià)值5000元。張俊從材料庫(kù)領(lǐng)考試用紙張俊從材料庫(kù)領(lǐng)考試用

7、紙借：事業(yè)支出借：事業(yè)支出——基本支出基本支出5000000張俊領(lǐng)考試用紙轉(zhuǎn)銷(xiāo)部分張俊領(lǐng)考試用紙轉(zhuǎn)銷(xiāo)部分貸：材料貸：材料——紙張紙張5000000三、記賬并辦理三、記賬并辦理1212月份月結(jié)月份月結(jié)先將l2月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬戶(hù)，結(jié)出各賬戶(hù)余額(各賬戶(hù)的登記與結(jié)轉(zhuǎn)采用丁字賬戶(hù)登記)，然后編制試算平衡表(見(jiàn)表2)，最后編制l2月31日結(jié)賬前資產(chǎn)負(fù)債表(見(jiàn)表3)。現(xiàn)金期初：3700⑨300期末：4000銀行存款期初：132000③500