中國農村合作金融機構稽核問題研究——基于北京農村商業(yè)銀行的案例分析.pdf

1、銀行稽核即銀行內部審計，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。是銀行內控體系中的重要組成部分，是銀行防范和化解風險的重要屏障。國際內審協(xié)會(IIA)將內部審計的目的定義為，“為組織增加價值和提高組織的運作效率，通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標”。銀行作為經營貨幣信用的企業(yè)，其經營特點決定了要比社會其他企業(yè)承載更大的風險。因此，稽核的職能對于銀行的經營活動更加舉足輕重。作為我國金融體系重

2、要組成部分的農村合作金融機構，由于自律體系成立較晚，長期處于“大身子小腦袋”的狀況，管理體系與業(yè)務發(fā)展很不平衡。近10年的邊改革邊發(fā)展，以業(yè)績作為評價企業(yè)的唯一標準，致使合作金融機構高級管理人員高度重視授信、財務等業(yè)務部門的發(fā)展，以稽核為代表的風險控制部門被忽視，發(fā)展非常滯后，造成農村信用金融機構具有很大潛在風險，違規(guī)案件頻發(fā)。
　　 本研究主要內容分為三部分。第一部分主要是簡述銀行稽核工作發(fā)展演變的過程，國際內審協(xié)會相關要求，

3、研究分析稽核工作在內控制度體系中的位置和作用；第二部分簡述我國農村合作金融機構稽核工作的發(fā)展歷程，通過與國際、國內銀行稽核工作對比，分析我國農村合作金融機構稽核工作存在的差距和問題，并加以研究；第三部分擬在前面研究的基礎上，結合國際內審協(xié)會(IIA)頒布的《內部審計實務標準》、《職業(yè)道德規(guī)范》、《實務報告》有針對性地對農村合作金融機構提高稽核工作效率提出建議，最后得出研究結論。
　　 本研究意義在于通過對稽核工作深入細致的研究，

4、一是進一步明確稽核工作在內控架構中應有的位置和承擔的職責；二是進一步發(fā)掘稽核防范風險的作用，以不斷適應業(yè)務發(fā)展的需要。在實踐意義上，擬通過以點帶面的方式，利用銀行內部控制理論，以北京農村商業(yè)銀行為案例，分析其稽核工作現(xiàn)狀，既為農村合作金融機構在業(yè)務發(fā)展中如何加強和完善稽核工作，提高抵御風險的能力提出對策和建議，也為與之類似的城市商業(yè)銀行等其他中小銀行機構提供借鑒。同時，針對各級監(jiān)管部門對農村合作金融機構在稽核工作方面，缺乏指導和有效的約