上市公司關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制研究.pdf

1、從上世紀(jì)90年代我國(guó)上市公司資產(chǎn)重組開始，關(guān)聯(lián)交易就層出不窮，尤其近兩年來隨著美國(guó)次貸危機(jī)引起的全球金融危機(jī)越演越烈，不斷暴露出因企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性缺陷所引發(fā)的大量關(guān)聯(lián)交易舞弊與經(jīng)營(yíng)失敗案例。為了加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制的管理，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年5月22日聯(lián)合發(fā)布我國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及2008年6月12日發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第XX號(hào)——關(guān)聯(lián)交易》征詢稿，正式拉開了我國(guó)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控

2、制規(guī)范化的序幕。
　　 《上市公司關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制研究》以關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制相關(guān)理論為基礎(chǔ)，國(guó)內(nèi)外關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制學(xué)術(shù)對(duì)比研究為前提，我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)狀為背景，指出我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制存在如下幾個(gè)方面的問題：關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部環(huán)境控制方面控股股東“一手遮天”；關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制方面關(guān)聯(lián)交易價(jià)格太隨意、缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；關(guān)聯(lián)交易披露的信息與溝通控制方面關(guān)聯(lián)交易披露不及時(shí)、信息不對(duì)稱等問題。針對(duì)上述問題，本文提出三線內(nèi)部