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1、1附件2《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本表及填寫(xiě)說(shuō)明)適用于增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)。一、名一、名詞解釋?zhuān)ㄒ唬┍颈砑疤顚?xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)稅貨物”,是指增值稅的應(yīng)稅貨物。(二)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)稅勞務(wù)”,是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。(三)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)稅服務(wù)”,是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服
2、務(wù)。(四)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“按適用稅率計(jì)稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”,均指按“應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。(五)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”,均指按“應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。(六)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”,是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部
3、價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。(七)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”,包括以下3種:1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”;3稅服務(wù)”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫(xiě)說(shuō)明第(二十七)、(三十四)、(三十九)、(四十六)、(五十)、(五十二)、(三十二)條要求填寫(xiě)。(十五)第1欄“(一)按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額,包含:在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售
4、和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額;外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額;稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第1至5行之和第9列第6、7行之和;本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第6、7行之和。(十六)第2欄“其中:應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”:
5、填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額。(十七)第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。(十八)第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查,并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),經(jīng)納稅檢
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