《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表》填表說明

1、房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表稅款所屬期：自年月日至年月日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□納稅人名稱：金額單位：人民幣元(列至角分)；面積單位：平方米本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)間年月本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼：08049901）□是□否本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間年月減征比例（%）一、從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅一、從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅房產(chǎn)編號房產(chǎn)原值其中：出租房產(chǎn)原值計(jì)稅比例稅

2、率所屬期起所屬期止本期應(yīng)納稅額本期減免稅額本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額本期已繳稅額本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額12345678910合計(jì)二、從租計(jì)征房產(chǎn)稅二、從租計(jì)征房產(chǎn)稅本期申報(bào)租金收入稅率本期應(yīng)納稅額本期減免稅額本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額本期已繳稅額本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額11.出租房產(chǎn)原值：本項(xiàng)為《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》相應(yīng)數(shù)據(jù)項(xiàng)的匯總值。12.計(jì)稅比例:系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)允許各地自行配置。配置好后，系統(tǒng)預(yù)設(shè)在表單中。13.稅率：系統(tǒng)預(yù)設(shè)，無需納稅人

3、填寫，并允許各地自行配置。從價(jià)配置默認(rèn)1.2%，從租配置默認(rèn)12%。14.所屬期起：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的起始月份。起始月份不同的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分行填寫。默認(rèn)為稅款所屬期的起始月份。但是，當(dāng)《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》中取得時(shí)間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“取得時(shí)間”的次月；《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》中經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的起始月份晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的起始月份”；《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》中變更類型

4、選擇信息項(xiàng)變更的，變更時(shí)間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“變更時(shí)間”。15.所屬期止：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的終止月份。終止月份不同的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分行填寫。默認(rèn)為稅款所屬期的終止月份。但是，當(dāng)《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》中變更類型選擇“納稅義務(wù)終止”的，變更時(shí)間早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“變更時(shí)間”；《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》中“經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的終止月份”早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的終止月份”。

5、16.本期應(yīng)納稅額、本期減免稅額、本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額、本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額計(jì)算公式如下：（1）本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額為稅款所屬期內(nèi)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠各月減征額的合計(jì)，增值稅小規(guī)模納稅人月減征額=（當(dāng)月應(yīng)納稅額當(dāng)月減免稅額）減征比例。系統(tǒng)需逐月判斷稅款所屬期內(nèi)各個(gè)月份是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠，如果系統(tǒng)判斷某月適用減征優(yōu)惠，則減征比例為各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的減征比例

6、；如果系統(tǒng)判斷某月不適用減征優(yōu)惠，則減征比例為0。（2）從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的本期應(yīng)納稅額=∑（房產(chǎn)原值出租房產(chǎn)原值）計(jì)稅比例稅率12（所屬期止月份所屬期起月份1）；本期減免稅額=∑《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》月減免稅額（所屬期止月份所屬期起月份1）；本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=本期應(yīng)納稅額本期減免稅額本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額本期已繳稅額。（3）從租計(jì)征房產(chǎn)稅的本期應(yīng)納稅額=∑本期應(yīng)稅租金收入適用稅率；本期減免稅額=∑《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》