基本建設(shè)竣工財務(wù)決算審計程序和注意事項

1、1基本建設(shè)竣工財務(wù)決算審計程序和注意事項基本建設(shè)竣工財務(wù)決算審計程序和注意事項一、基本建設(shè)竣工財務(wù)決算審計的主要內(nèi)容1、核實確定項目投資完成情況，包括建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資的完成情況；2、對該項目建設(shè)程序、組織管理、資金使用情況進(jìn)行評價；3、對該項目的財務(wù)管理及會計核算的合理性、合法性、真實性進(jìn)行審計，發(fā)表審計意見；4、對該項目概算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；5、對交付使用的固定資產(chǎn)實物量與價值量進(jìn)行核實，形成明細(xì)表；6、核實

2、工程付款及欠款情況。7、查清工程管理及項目核算的其他特殊事項，在報告中披露。二、主要審核程序及注意事項（一）建筑安裝工程投資評審1、主要內(nèi)容1）評審相關(guān)合同的簽約和投標(biāo)報價的合規(guī)性。2）審核工程量計算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，工程量復(fù)算比率100%。（含結(jié)算時有）3）分項工程結(jié)算定額選套的合規(guī)性和恰當(dāng)性。（含結(jié)算時有）4）工程取費標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性。（含結(jié)算時有）5）設(shè)備材料用量與價格情況。6）建安工程投資評審的主要程序有：2、主要評審程序和方法。1

3、）審查建安工程投資各單項工程審定的結(jié)算入賬是否正確；2）審查建安工程投資各單項工程和單位工程的明細(xì)核算是否符合要求；3）審查各明細(xì)賬相對應(yīng)的工程結(jié)算其預(yù)付工程款、預(yù)付材料款、庫存材料、應(yīng)付工程款等以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整；4）審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金，是否代扣代繳稅金；（甲供材料應(yīng)并入計稅依據(jù)）5）甲供材料的項目，應(yīng)審查甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無誤，審定的3（四）項目管理評審1、主

4、要評審內(nèi)容：1）安全、質(zhì)量、監(jiān)督等各項目制度的建立及執(zhí)行情況；2）項目管理人員分工是否明確，是否有相應(yīng)的崗位責(zé)任制；3）有關(guān)安全、質(zhì)量、環(huán)保等建設(shè)法律法規(guī)的遵守情況，是否按規(guī)定履行必要的程序。4）工程質(zhì)量驗收是否符合相關(guān)驗收規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，工程質(zhì)量優(yōu)良品率、合格品率，有無不合格工程、質(zhì)量事故和報廢工程。5）工程進(jìn)度情況控制是否有效；6）是否定期向上級部門報送工程報表，所報數(shù)據(jù)與實際情況是否一致；7）項目檔案管理是否符合規(guī)定，資料是否齊全，歸

5、檔是否及時。2、主要評審程序和方法：1）取得項目管理制度、崗位責(zé)任制進(jìn)行評審查；2）向有關(guān)人員了解項目管理分工，并檢查管理人員的工作記錄；3）索取項目管理檔案資料進(jìn)行審查；4）索取工程監(jiān)理報告進(jìn)行分析；5）索取工程質(zhì)量驗收報告、安全、環(huán)保、衛(wèi)生等部門的驗收報告進(jìn)行分析；6）索取有關(guān)報表進(jìn)行核實。（五）財務(wù)管理評審1、主要評審內(nèi)容：1）是否設(shè)置獨立的基建財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基建財務(wù)工作；2）是否建立健全項目財物管理制度；3）是否按《