水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明

1、1附件54水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程(SL19—2001)1總則1.0.1為了適應(yīng)水利基本建設(shè)投資管理體制改革的需要，加強(qiáng)水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，尚結(jié)竣工項(xiàng)目設(shè)計(jì)概(預(yù))算和計(jì)劃的執(zhí)行情況，考核水利投資效益，正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合水利行業(yè)的實(shí)際情況，制定本規(guī)程。1.0.2本規(guī)程適用于所有列入國(guó)家基本建設(shè)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制。利用外資的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制除執(zhí)行本規(guī)程外，還應(yīng)執(zhí)行國(guó)家外資

2、項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定。1.0.3水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算(以下簡(jiǎn)稱(chēng)竣工財(cái)務(wù)決算)應(yīng)由項(xiàng)目法人或建設(shè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目法人)編制。項(xiàng)目法人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、工程技術(shù)和物資等專(zhuān)門(mén)人員，組成專(zhuān)門(mén)班子共同完成此項(xiàng)工作。設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位應(yīng)積極配合，向項(xiàng)目法人提供有關(guān)資料。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，機(jī)構(gòu)不得撤消；參與竣工財(cái)務(wù)決算編制單位的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等有關(guān)人員不得調(diào)離解散。1.0.4項(xiàng)目法人應(yīng)對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、完整性負(fù)

3、責(zé)。1.0.5項(xiàng)目法人應(yīng)在項(xiàng)目完建后規(guī)定的期限內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。大中型項(xiàng)目的規(guī)定期限為3個(gè)月；小型項(xiàng)目的規(guī)定期限為1個(gè)月。如有特殊情況不能在規(guī)定期內(nèi)完成編制工作的，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)同意后可適當(dāng)延期。1.0.6竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)作為項(xiàng)目資產(chǎn)形成、資產(chǎn)移交和投資核銷(xiāo)的依據(jù)。1.0.7竣工財(cái)務(wù)決算必須按國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》要求，整理歸檔，永久保存。2編制依據(jù)2.0.1竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)應(yīng)包括以下方面：1國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)；2經(jīng)批準(zhǔn)的

4、設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目概(預(yù))算；3主管部門(mén)下達(dá)的年度投資計(jì)劃、基本建設(shè)支出預(yù)算；4經(jīng)主管部門(mén)批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；5項(xiàng)目合同(協(xié)議)；6會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料；7工程價(jià)款結(jié)算、物資消耗等有關(guān)資料；8其他有關(guān)項(xiàng)目管理文件。3況。2水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表，反映竣工項(xiàng)目的綜合財(cái)務(wù)情況。3水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表，反映竣工項(xiàng)目歷年投資來(lái)源、基建支出、結(jié)余資金等情況。4水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表，以單項(xiàng)、單位工程和費(fèi)用項(xiàng)目的實(shí)際

5、支出與相應(yīng)的概(預(yù))算費(fèi)用相比較，用來(lái)反映竣工項(xiàng)目建設(shè)投資狀況。5水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成本結(jié)構(gòu)以及形成過(guò)程情況。6水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表，反映預(yù)計(jì)納入竣工財(cái)務(wù)決算的未完工程及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用的明細(xì)情況。7水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷(xiāo)基建支出表，反映竣工項(xiàng)目發(fā)生的待核銷(xiāo)基建支出明細(xì)情況。8水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表，反映竣工項(xiàng)目發(fā)生的轉(zhuǎn)出投資明細(xì)情況。9水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表，反映竣工

6、項(xiàng)目向不同資產(chǎn)接收單位交付使用資產(chǎn)情況。4.0.5大中、小型項(xiàng)目應(yīng)按以下要求分別編制報(bào)表：1大中型項(xiàng)目必須編制4.0.4條規(guī)定的全部表格。2小型項(xiàng)目必須編制“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷(xiāo)基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表”?？缒甓葘?shí)施的項(xiàng)目尚須編制“水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決

7、算表”。如項(xiàng)目法人認(rèn)為有必要，可在上述表格的基礎(chǔ)上自行設(shè)計(jì)反映竣工項(xiàng)目的全面情況的若干輔助報(bào)表。5編制方法5.0.1項(xiàng)目法人應(yīng)從項(xiàng)目建賬開(kāi)始，以項(xiàng)目概(預(yù))算中單項(xiàng)、單位工程和費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目等為基礎(chǔ)進(jìn)行成本核算，使之與項(xiàng)目概(預(yù))算的費(fèi)用構(gòu)成在口徑上保持一致。5.0.2項(xiàng)目法人在項(xiàng)目完建后，必須及時(shí)做好竣工財(cái)務(wù)決算編制的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。其主要內(nèi)容應(yīng)包括：1資金、計(jì)劃的核實(shí)、核對(duì)工作；2財(cái)產(chǎn)物資、已完工程的清查工作；3合同清理工作；4價(jià)款結(jié)算

8、、債權(quán)債務(wù)清理、包干節(jié)余及竣工結(jié)余資金分配等基本建設(shè)結(jié)算清理工作；5竣工年度財(cái)務(wù)決算的編制工作；6有關(guān)資料的收集、整理工作。5.0.3項(xiàng)目法人應(yīng)正確分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用，對(duì)能夠確定由某項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用，直接計(jì)入該資產(chǎn)成本；不能確定負(fù)擔(dān)對(duì)象的待攤費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)采用合理的方法分?jǐn)傆?jì)入受益的各項(xiàng)資產(chǎn)成本。1按概算數(shù)的比例分?jǐn)偅?100)(??待攤費(fèi)用的部分資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)資、安裝設(shè)備投概算中建筑安裝工程投扣除可直接計(jì)入的部分目的合計(jì)數(shù)概