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1、會(huì)計(jì)分錄匯總會(huì)計(jì)分錄匯總一、現(xiàn)金核算一、現(xiàn)金核算(一)現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借:庫存現(xiàn)金貸:主營業(yè)務(wù)收入(材料銷售為:其他業(yè)務(wù)收入)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3、退回暫借多余現(xiàn)金借:庫存現(xiàn)金管理費(fèi)用貸:其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前借:庫存現(xiàn)金貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:營業(yè)外收入(無主款項(xiàng))其他應(yīng)付款(有主款項(xiàng))(二)現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行借:銀行存款貸:庫存現(xiàn)金2、出差
2、等暫借借:其他應(yīng)收款貸:庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等借:應(yīng)付職工薪酬——工資貸:庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費(fèi)等借:管理費(fèi)用銷售費(fèi)用制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(取得專票)貸:庫存現(xiàn)金5、盤虧批準(zhǔn)前借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后借:其他應(yīng)收款(責(zé)任賠償部分)管理費(fèi)用(企業(yè)承擔(dān)部分)貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢四、應(yīng)收賬款(應(yīng)收票據(jù))核算四、應(yīng)收賬款(應(yīng)收票據(jù))核算1、銷售貨物貨款未收借:應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—
3、—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2、收回欠款存入銀行借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回借:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借:銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用(現(xiàn)金折扣)貸:應(yīng)收賬款5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借:資產(chǎn)減值損失貸:壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備借:壞賬準(zhǔn)備貸:資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬借:壞賬準(zhǔn)備貸:應(yīng)收賬款8、原壞賬又收回借:應(yīng)收賬款貸:壞賬準(zhǔn)備借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借:銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)收票據(jù)
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