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文檔簡介
1、借：現(xiàn)金貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢查明原因后作如下處理：借：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢貸：其他應付款－應付現(xiàn)金溢余（X單位或個人）營業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）②庫存現(xiàn)金小于賬面值借：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢貸：現(xiàn)金查明原因后作如下處理：借：其他應收款－應收現(xiàn)金短缺（XX個人）其他應收款－應收保險賠款管理費用－現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢2銀行存款①企業(yè)有確鑿證據
2、表明存在銀行或其他金融機構的款項已經部分或全部不能收回借：營業(yè)外支出貸：銀行存款3其他貨幣資金（外埠存款）①開立采購專戶借：其他貨幣資金－外埠存款貸：銀行存款②用此?？钯徹浗瑁何镔Y采購貸：其他貨幣資金－外埠存款③撤銷采購專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金－外埠存款4壞賬損失⑴直接轉銷法①實際發(fā)生損失時借：管理費用貸：應收賬款②重新收回時借：應收賬款貸：管理費用借：銀行存款貸：應收賬款⑵備抵法①提取壞賬準備金時借：管理費用貸：壞賬準備②發(fā)生
3、壞賬時借：壞賬準備其他業(yè)務支出（單獨計價）貸：包裝物（3）包裝物的出租、出借①第一次領用新包裝物時借：其他業(yè)務支出（出租）營業(yè)費用（出借）貸：包裝物注：出租、出借金額較大時可分期攤銷②收取押金借：銀行存款貸：其他應付款③收取租金借：銀行存款貸：應交稅金－增（銷）其他業(yè)務收入④退還包裝物（不管是否報廢），借：其他應付款（按退還包裝物比例退回押金）貸：銀行存款⑤損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金借：其他應付款其他業(yè)務支出（消費稅）貸：應交
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