企業(yè)集團風險管理體系構建的理論探討.pdf

1、我國企業(yè)集團的發(fā)展只有短短的二十幾年歷史，然而其發(fā)展過程中已暴露出種種問題。無論是“折戟獅城”的中航油、“凄涼謝幕”的幸福集團、“連鎖破產”的猴王集團、“無力回天”的三株集團，還是“分崩離析”的三九集團，都是往昔“叱詫風云”的明星企業(yè)集團，然輝煌轉瞬即逝。追本溯源，縱觀其跌宕起伏、極盡榮哀的“短暫歷程”，無不凸顯我國企業(yè)集團風險管理的欠缺與不足。同時，企業(yè)集團與單個企業(yè)相比，時刻面臨著更加變幻莫測的風險。因此，提高我國企業(yè)集團的風險管理

2、水平是時代的需要，更是歷史的必然。 自20世紀80年代我國引入風險管理理論后，企業(yè)集團的風險管理在控制環(huán)境、資金控制、風險管理意識和能力方面有了一定的發(fā)展，但探索不深。目前也沒有相應的準則為企業(yè)集團的風險管理提供參考。基于實踐經驗的薄弱和理論指導的匱乏，有必要參照國外一些先進的做法和理論對我國企業(yè)集團的風險管理予以啟發(fā)。國外企業(yè)的風險管理已經由最初的保險手段發(fā)展為當今的全面風險管理。美國COSO2004年發(fā)布的《風險管理——整體

3、框架》(ERM)作為當今風險管理的權威框架，詮釋了全面風險管理的精髓思想。因此，本文借鑒此框架，結合企業(yè)集團風險管理的特點和我國的現(xiàn)狀，對框架中的部分要素進行修正后，構建了我國企業(yè)集團風險管理的七維度體系：在集團文化中滲入風險管理的意識；完善公司治理(產權、組織、權責)搭建集團風險管理的平臺；制定戰(zhàn)略目標時考慮風險偏好；強化資金集中管理優(yōu)化資源配置；輔助其它控制活動(股權控制、人員控制、預算控制)貫穿風險反應；嵌入信息系統(tǒng)追蹤風險管理；

4、貫穿風險導向的內部審計監(jiān)控運行。由于完善企業(yè)集團的風險管理是一項系統(tǒng)的工程，除了體系的構建外，本文還對理論界、教育界和監(jiān)管部門所需做的努力提出了可行性建議。最后以中化集團風險管理的案例展現(xiàn)了該體系在實踐中的成功運用。 我們生存在一個不確定的、風險叢生的經濟生態(tài)中。本文站在理論的角度，高屋建瓴、條分縷析、抽絲剝繭，試圖對企業(yè)集團風險管理的特點、現(xiàn)狀和構建的體系予以更深層次的探討。但是由于筆者“知識存量”的匱乏，疏漏難免、謬誤難免、