稅收法律總結(jié)

1、一、刑法分則—危害稅收征管罪罪名特點刑罰逃稅罪特殊主體：納稅人、扣繳人“初犯補稅免罪”，但五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予兩次以上行政處罰的除外對多次實施，未經(jīng)處理的，按照累計金額計算10%30%：3年以下，并處罰金年以下，并處罰金數(shù)額巨大且數(shù)額巨大且≥30%：37年，并處罰金年，并處罰金經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，納稅款，繳納滯納金，已受

2、行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任不予追究刑事責(zé)任抗稅罪特殊主體：且必須是自然人定罪關(guān)鍵是暴力性質(zhì)，無數(shù)額規(guī)定罰金：15倍；3年以下情節(jié)嚴(yán)重(聚眾抗稅首要分子、數(shù)額10萬以上、多次抗稅、故意傷害致輕傷、其他嚴(yán)重情節(jié))：37年逃避追繳欠稅罪主體只能是欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，扣繳人不能構(gòu)成本罪主體；且數(shù)額1萬以上罰金：15倍110萬：3年以下≥10萬：37年騙取出口退稅罪一般主體；虛構(gòu)已稅貨物出口事實罰金：15倍≥5萬(較大)：5年以下≥50萬(巨

3、大)或其他嚴(yán)重情節(jié)(損失30萬)：510年≥250萬(特別巨大)或其他特別嚴(yán)重情節(jié)(損失150萬)：10年以上或無期，或沒收財產(chǎn)虛開VAT或用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪虛開：1根本不存在交易；2雖存在真實的商品，但隨意改變貨名、虛增數(shù)量價款和銷項稅開具發(fā)票。(為他人、為自己、讓他人、介紹他人)虛開稅款1萬以上或使稅款被騙取5000以上，應(yīng)依法定罪3年以下，罰金220萬數(shù)額較大或嚴(yán)重情節(jié)：310年，550萬數(shù)額巨大或特別情節(jié)：10年以

4、上或無期，550萬或沒收財產(chǎn)騙取稅款特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家造成重大損失的，處無期或死刑，死刑，并處沒收財產(chǎn)(僅兩處可判死刑)偽造、出售偽造的VAT發(fā)票罪發(fā)票是假的3年以下，罰金220萬數(shù)量較大或嚴(yán)重情節(jié)：310年，550萬數(shù)量巨大或特別情節(jié)：10年以上或無期，550萬或沒收財產(chǎn)偽造并出售，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟秩序，處無期或死刑，刑，并處沒收財產(chǎn)(僅兩處可判死刑)非法出售VAT發(fā)票罪必須是真發(fā)票3年以下，罰金2

5、20萬數(shù)量較大：310年，550萬數(shù)量巨大：10年以上或無期，550萬或沒收財產(chǎn)行政許可的設(shè)定權(quán)行政處罰的設(shè)定權(quán)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)國務(wù)院決定、省級政府規(guī)章(無較大市規(guī)章、無部門規(guī)章)部門規(guī)章、地方規(guī)章(無國務(wù)院決定)聽證：5日內(nèi)提出，20日內(nèi)舉行聽證：3日內(nèi)提出，15日內(nèi)舉行，7日前通知當(dāng)事人(吊銷稅務(wù)行政許可證件不服的聽證期限是5日)四、時效類別時效行政處罰《行政處罰法》：2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)，不再追究；違