上市公司關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)狀及規(guī)制.pdf

1、上市公司的關(guān)聯(lián)交易是證券市場(chǎng)發(fā)展中一種普遍而又亟待規(guī)范的現(xiàn)象。一方面，關(guān)聯(lián)交易所具有的降低交易成本、優(yōu)化資源配置、實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化的優(yōu)越性，增強(qiáng)了上市公司的競(jìng)爭(zhēng)力并推動(dòng)其發(fā)展，是上市公司在擴(kuò)張和資本運(yùn)營(yíng)過程中普遍采用的一種形式。另一方面，關(guān)聯(lián)交易發(fā)生在有關(guān)聯(lián)關(guān)系的特定主體之間，交易一方能夠通過這種關(guān)聯(lián)關(guān)系控制或影響另一方的決策、行為，從而造成交易雙方地位實(shí)質(zhì)上的不平等，使關(guān)聯(lián)交易的公正性受到質(zhì)疑并很容易使關(guān)聯(lián)交易演化為規(guī)避法律、侵害他

2、人利益的工具。隨著我國(guó)公司制度和證券市場(chǎng)的發(fā)展，不公正關(guān)聯(lián)交易在現(xiàn)實(shí)中引發(fā)了許多問題。如何規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，保護(hù)關(guān)聯(lián)公司的債權(quán)人和股東的利益，就成為亟需解決的課題，這也正是本文的寫作目的。 第一章導(dǎo)論。闡述了論文研究的目的、意義、研究的方法與思路。 第二章關(guān)聯(lián)交易概述。介紹了我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的定義及與之相關(guān)的若干概念，并在此基礎(chǔ)上說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的哪些環(huán)節(jié)可能存在關(guān)聯(lián)交易以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)關(guān)聯(lián)交易披

3、露的要求。力求通過這一部分，對(duì)什么是關(guān)聯(lián)交易、如何判斷關(guān)聯(lián)交易及披露要求和重要性有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，為以后各章的研究奠定基礎(chǔ)。 第三章關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)狀研究。結(jié)合我國(guó)上市公司的實(shí)際，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)狀，包括目前整個(gè)市場(chǎng)的總體特征、常見的形式、交易價(jià)格的確定及原因等進(jìn)行了剖析，并通過典型案例對(duì)一些常見的關(guān)聯(lián)交易形式進(jìn)行了分析。希望通過該部分的研究，使讀者了解我國(guó)上市公司目前對(duì)關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用方式及產(chǎn)生的效果。 第四章關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的原因

4、及動(dòng)機(jī)分析。主要是對(duì)我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易的一些分析。首先對(duì)從體制層面上分析了我國(guó)關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的原因，然后從企業(yè)層面上分析關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的動(dòng)機(jī)，最后指出了非規(guī)范關(guān)聯(lián)交易對(duì)各方面的危害。使讀者認(rèn)識(shí)到我國(guó)關(guān)聯(lián)交易的特殊性及對(duì)其進(jìn)行規(guī)制的必要性。 第五章規(guī)制上市公司非規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。主要是對(duì)規(guī)制關(guān)聯(lián)交易的一些思考。首先分析了我國(guó)現(xiàn)行準(zhǔn)則中存在的不足，然后闡述了英美等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家在關(guān)聯(lián)交易問題上的一些法律原則，最后在這兩者的基礎(chǔ)上提出作者