三一集團(tuán)有限公司審計監(jiān)察體系重組方案.pdf

1、本文作者以重組方案設(shè)計者的身份對其設(shè)計的重組方案進(jìn)行了多角度和全方位的闡述。首先，簡要介紹了集團(tuán)的總體情況，包括主要成員和組織結(jié)構(gòu)等，接著就重組的背景，著重在重組的必要性方面展開分析，也即是提出了集團(tuán)原有的內(nèi)部審計監(jiān)察體系存在的弊端。在著重介紹重組方案之間，還歸納了重組應(yīng)掌握的幾個要點：包括原則、體制和地位的問題，為重組方案在理論上作了必要的鋪墊。在重組方案的介紹過程中，本文按照規(guī)范化的集團(tuán)公司內(nèi)部審計體系建立的邏輯順序或要點在六個階

2、段展開敘述，包括：集團(tuán)審計委員會的建立，集團(tuán)審計監(jiān)察體系的職能界定，集團(tuán)審計監(jiān)察體系組織結(jié)構(gòu)的確立，集團(tuán)審計監(jiān)察具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職責(zé)確立，管理結(jié)構(gòu)的設(shè)計以及具體職能的確定等。最后，還就重組后的管理要點作了進(jìn)一步說明，包括：審計監(jiān)察工作的質(zhì)量控制，以及審計監(jiān)察職能應(yīng)實現(xiàn)的三大轉(zhuǎn)變。本文的主要創(chuàng)新之處在于，在既有股權(quán)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，將派駐制和聯(lián)稽制同時引入擁有多家上市子公司的企業(yè)集團(tuán)，既解決了上市公司治理準(zhǔn)則對于控股股東行為規(guī)范的要求，又保證