國(guó)有資本財(cái)政研究.pdf

1、在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中國(guó)財(cái)政體制改革的目標(biāo)模式是什么?是西方式單一的公共財(cái)政模式，還是內(nèi)涵公共財(cái)政與國(guó)有資本財(cái)政的“雙重(元)結(jié)構(gòu)財(cái)政”模式?在建立公共財(cái)政基本框架的同時(shí)，還要不要確立國(guó)有資本財(cái)政的相應(yīng)地位?這些問題都是近年來(lái)財(cái)政理論界反復(fù)研究和爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。從研究動(dòng)態(tài)上看，無(wú)論是財(cái)政理論界還是政府財(cái)政職能部門，關(guān)注的重點(diǎn)大多集中在如何建立公共財(cái)政基本框架上，把單一的“公共財(cái)政”作為與我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的唯一目標(biāo)模式，而“國(guó)

2、有資本財(cái)政”的研究卻被泠落或忽視，甚至有人明確提出“國(guó)有資本財(cái)政不可取”的否定觀點(diǎn)。 由于公共財(cái)政是財(cái)政的天然組成部分，是任何形式的財(cái)政模式都要涵蓋或涉及的內(nèi)容。因此，要判斷一個(gè)國(guó)家在特定時(shí)期的財(cái)政到底屬于何種模式或類型，關(guān)鍵是要看它是否包含以及包含了多大程度的國(guó)有資本財(cái)政。如果沒有或幾乎沒有包含國(guó)有資本財(cái)政，就可以認(rèn)定它是單一的公共財(cái)政模式。而如果存在大量經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，國(guó)家就必然要以國(guó)有資產(chǎn)所有者的身份進(jìn)行國(guó)有資本宏觀價(jià)值管

3、理并參與收益分配，從而決定了以贏利為目的的國(guó)有資本財(cái)政模式的存在。我國(guó)公有制的主體地位和面廣量大的國(guó)有資產(chǎn)，決定了國(guó)有資產(chǎn)總量中除了非市場(chǎng)贏利性的部分外，還包含了巨額的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，因而當(dāng)西方國(guó)家因國(guó)有資產(chǎn)數(shù)量弱小而無(wú)法產(chǎn)生國(guó)有資本財(cái)政之時(shí)，我國(guó)在市場(chǎng)贏利性的國(guó)有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上卻能夠并且必須相應(yīng)產(chǎn)生“國(guó)有資本財(cái)政”。因此，無(wú)論從理論的完整性抑或改革的現(xiàn)實(shí)性出發(fā)，既然兩者同屬于國(guó)家財(cái)政的構(gòu)成部分，就不能因?yàn)橐⒐藏?cái)政基本框架而忽視國(guó)有資

4、本財(cái)政，更不能由此否定國(guó)有資本財(cái)政的存在及其重要作用。 正是基于上述基本觀點(diǎn)，本人將國(guó)有資本財(cái)政研究這一目前財(cái)政理論研究領(lǐng)域的薄弱環(huán)節(jié)，確定為博士后研究報(bào)告的選題，力圖在雙重(元)結(jié)構(gòu)財(cái)政模式的理論框架內(nèi)，對(duì)國(guó)有資本財(cái)政問題進(jìn)行全面、系統(tǒng)的專題探討，在深入分析國(guó)有資本財(cái)政收入、財(cái)政支出(投資)、財(cái)政預(yù)算、微觀基礎(chǔ)以及運(yùn)行機(jī)制等相關(guān)問題的基礎(chǔ)上，初步建構(gòu)國(guó)有資本財(cái)政理論研究的基本框架。 本報(bào)告除導(dǎo)論外，主要內(nèi)容共分為八章。

5、在導(dǎo)論部分主要就本報(bào)告的選題意義、研究目的、研究動(dòng)態(tài)、分析方法和邏輯結(jié)構(gòu)作一概述，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)國(guó)有資本財(cái)政研究的理論和現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)從研究動(dòng)態(tài)的角度對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)作了綜述。 第一章和第二章為國(guó)有資本財(cái)政的基本理論分析。其中第一章在對(duì)國(guó)有資本及其相關(guān)范疇進(jìn)行界定的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)財(cái)政職能理論演變的梳理和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政職能的定位分析，揭示出我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型期財(cái)政職能的特殊定位。第二章則在首先揭示國(guó)有資本財(cái)政存在和發(fā)展必然性的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)

6、國(guó)有資本財(cái)政的基本內(nèi)涵、職能范圍、結(jié)構(gòu)特征、產(chǎn)業(yè)選擇和規(guī)模區(qū)間等相關(guān)要素的理論分析和界定，初步構(gòu)建出國(guó)有資本財(cái)政的基本理論框架。 國(guó)有資本財(cái)政的市場(chǎng)盈利性，決定了其投資的基本要求是國(guó)有資本的保值增值。而這一要求的實(shí)現(xiàn)必須建立在眾多國(guó)有企業(yè)盈利的基礎(chǔ)上。因此，國(guó)有資本財(cái)政的微觀基礎(chǔ)是國(guó)有企業(yè)。根據(jù)這一邏輯關(guān)系，本報(bào)告的第三章深入國(guó)有資本財(cái)政的微觀基礎(chǔ)，對(duì)國(guó)有企業(yè)的功能定位、行為機(jī)制、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和外部治理環(huán)境等問題進(jìn)行理論探討和實(shí)

7、證分析，提出了“建立以股份制為主體的混合所有制是深化國(guó)有企業(yè)改革的創(chuàng)新方向”這一理論觀點(diǎn)。 從第四章至第六章，是本報(bào)告的核心內(nèi)容，分別從財(cái)政收入、財(cái)政支出(投資)和財(cái)政預(yù)算這三個(gè)財(cái)政的基本環(huán)節(jié)，深入分析了國(guó)家與國(guó)有企業(yè)的財(cái)政分配關(guān)系的調(diào)整、國(guó)有資本財(cái)政投融資機(jī)制的建構(gòu)以及國(guó)有資本財(cái)政預(yù)算體系的設(shè)計(jì)等問題。其中，第四章在對(duì)改革前后國(guó)家與國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)分配關(guān)系的演變進(jìn)程進(jìn)行回顧和總結(jié)的基礎(chǔ)上，指出了稅利分流是理順國(guó)家與國(guó)有企業(yè)之間財(cái)

8、政分配關(guān)系的正確方向，并進(jìn)而主張應(yīng)當(dāng)在稅利分流的基礎(chǔ)上重新建立國(guó)有資本財(cái)政收入制度。第五章首先界定了國(guó)有資本財(cái)政投資的內(nèi)涵、特點(diǎn)、主體以及投資范圍，在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究在投資主體多元化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)國(guó)有資本財(cái)政投資的主體地位與模式選擇。同時(shí)對(duì)國(guó)有資本財(cái)政投融資機(jī)制的建構(gòu)提出叫有針對(duì)性的對(duì)策。第六章在前兩章完成了對(duì)國(guó)有資本財(cái)政收入和投資研究的基礎(chǔ)上，開始探討國(guó)有資本財(cái)政的預(yù)算問題。通過(guò)對(duì)現(xiàn)行復(fù)式預(yù)算制度局限性的分析，指出了現(xiàn)行復(fù)式

9、預(yù)算制度改革具有向雙重(元)結(jié)構(gòu)財(cái)政轉(zhuǎn)化的客觀必然性。同時(shí)在對(duì)國(guó)有資本財(cái)政預(yù)算作出一般理論分析的基礎(chǔ)上，初步設(shè)計(jì)了國(guó)有資本財(cái)政預(yù)算的基本框架。 第七章主要從國(guó)有資本宏觀運(yùn)營(yíng)和管理的角度探討國(guó)有資本財(cái)政問題。首先在揭示傳統(tǒng)國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)體制內(nèi)在矛盾及其成因的基礎(chǔ)上，指出了構(gòu)建新型國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)管理體制的基本方向；其次，以十六大報(bào)告為指導(dǎo)思想，論證了國(guó)有資產(chǎn)管理體制應(yīng)當(dāng)由“分級(jí)管理”轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺旨?jí)所有”的必要性；再次，運(yùn)用委托代理理論，建