小型企業(yè)內部控制制度設計研究——基于BR公司的案例分析.pdf

1、內部控制，是指單位為了保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發(fā)現、糾正錯弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策和程序。隨著社會經濟的日益發(fā)展和現代化科學管理方法的產生和運用，內部控制已經發(fā)展到企業(yè)經營管理的各個領域，成為現代企業(yè)管理的重要手段。 長期以來，我國小型企業(yè)管理中存在著很多問題，其中，內部控制制度不健全、不落實等問題也是嚴重制約他們生存和發(fā)展的重要因素。因此解決小型企業(yè)在內部控制方面存在的問

2、題，提高它們的競爭力，也就具有很強的研究價值和現實意義。 本文以BR公司為例，對其公司歷史沿革、公司內部組織關系、業(yè)務運行現狀等經營管理情況特別是內部控制制度建設現狀進行了詳細的描述，指出了公司在內部控制方面存在的隱患。而后，通過對內部控制的概念、目標、作用、內容、方式、制度設計及內部控制的局限性等方面的理論闡述，并結合對小型企業(yè)管理特點的分析，提出了小型企業(yè)內部控制應該把握的原則。按照上述原則，在對BR公司的管理工作中存在的不