f汽車公司內(nèi)部控制的問題與對策研究工商管理碩士（mba）論文申請開題報告

1、<p><b>　　中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)</b></p><p>　　工商管理碩士（MBA）申請開題報告</p><p>　　論文題目 F汽車公司內(nèi)部控制的問題與對策研究 </p><p>　　研究方向 財務(wù)管理

2、 </p><p>　　學(xué)生姓名 陳 峰 </p><p>　　上 課 地 點： 合肥 </p><p>　　入 學(xué) 時 間 ： 2010-9 </p><p>　　取得學(xué)籍時間： 2010-9 <

3、/p><p>　　聯(lián) 系 電 話： </p><p>　　是否繳清學(xué)費： 是 </p><p><b>　　一 簡表</b></p><p><b>　　二 選題依據(jù)</b></p><p><b>　

4、　三論文框架結(jié)構(gòu)</b></p><p>　　四研究工作進度的大致安排</p><p><b>　　第一節(jié)：</b></p><p><b>　　一，內(nèi)部控制的含義</b></p><p>　?。ㄒ唬?、內(nèi)部控制的字面含義：</p><p>　　任何組織都存在控制的

5、問題，這里的組織包括政府機構(gòu)，社會團體，企業(yè)組織。由于企業(yè)直接生存與市場空間，面臨的風(fēng)險與陷阱較其他組織更多，因此其控制的必要性顯得更為重要。我們常說的內(nèi)部控制也是相對于企業(yè)組織而言的。</p><p>　　從字面上看，內(nèi)部控制是由“內(nèi)部”和“控制”兩個詞構(gòu)成。</p><p>　　所謂“內(nèi)部”，根據(jù)《韋氏大辭典》，“內(nèi)部”就是指某物在一個團體，結(jié)構(gòu)或組織內(nèi)部；如果某物與一個組織相關(guān)，就說

6、該事物在組織內(nèi)部。</p><p>　　所謂“控制”，同樣根據(jù)《韋氏大辭典》，其含義為“將發(fā)生率或嚴(yán)重性降低至無害的水平”?？梢酝评?，這里要降低的無疑是不好的東西或不良的后果。</p><p>　　因此，“內(nèi)部控制”的字面含義就是組織通過相應(yīng)的手段和方法使內(nèi)部不利事情的危害性及發(fā)生率降低至最低水平。</p><p>　　“內(nèi)部控制”是相當(dāng)于“外部控制”而產(chǎn)生的，“組

7、織內(nèi)的內(nèi)部控制”和組織外的內(nèi)部控制“。</p><p>　?。ǘ﹥?nèi)部控制內(nèi)涵的理解</p><p>　　可從以下幾個方面來理解內(nèi)部控制</p><p>　?。?）內(nèi)部控制具有一定的目的性，是為達到一定目的而產(chǎn)生的。</p><p>　?。?）內(nèi)部控制是一種動態(tài)的過程，是使企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)沿著既定的方向而行進的過程，它本身具有一種手段。<

8、/p><p>　?。?）內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營過程的一連串動作，是經(jīng)營過程的一部分，與經(jīng)營過程結(jié)合在一起，發(fā)揮相應(yīng)的功能并監(jiān)督經(jīng)營過程的持續(xù)進行。</p><p>　?。?）內(nèi)部控制受到企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的影響，環(huán)境影響企業(yè)控制目標(biāo)的制定與實施。</p><p>　?。?）企業(yè)的董事，監(jiān)事，高級管理人員既是控制的主體，又是控制的課題，既對其所負(fù)責(zé)的領(lǐng)域?qū)嵤┛刂?，又受到他人的監(jiān)督和

9、控制。</p><p>　　（6）所以的內(nèi)部控制都是針對“人”這一主體而設(shè)立的，企業(yè)內(nèi)部會因此形成一種精神和理念，直接影響控制的實施效果。</p><p>　　因此，內(nèi)部控制是一個內(nèi)涵豐富，外延廣泛的概念，簡單的說，內(nèi)部控制就是企業(yè)為實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)而形成的戰(zhàn)略，計劃，程序，功能，活動及行動的結(jié)合體。</p><p><b>　　二 內(nèi)部控制的作用<

10、;/b></p><p>　　內(nèi)部控制制度有助于企業(yè)達到事先設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，內(nèi)部控制正發(fā)揮著越來越重要的作用。目前，它在經(jīng)濟管理和監(jiān)督中主要有以下作用： </p><p>　　（一）提高信息資料的準(zhǔn)確性和可靠性</p><p>　　企業(yè)決策層要想在瞬息萬變的市場競爭中有效地管理經(jīng)營企業(yè)，就必須及時掌握各種信息，以確保決策

11、的正確性，并可以通過控制手段盡量提高所獲信息的準(zhǔn)確性和真實性。因此，建立內(nèi)部控制制度可以提高會計信息的準(zhǔn)確性和可靠性。 </p><p>　?。ǘ┍ＷC生產(chǎn)和經(jīng)管活動順利進行</p><p>　　內(nèi)部控制通過確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等．可以有效地控制本單位生產(chǎn)和經(jīng)營活動順利進行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實現(xiàn)單位的經(jīng)營目標(biāo)。 </p&

12、gt;<p>　?。ㄈ┍Ｗo企業(yè)財產(chǎn)的安全完整</p><p>　　財產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過適當(dāng)?shù)姆椒▽ω泿刨Y金的收入、支出、結(jié)余以及各項財產(chǎn)物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、銷售等活動進行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財產(chǎn)物資的安全完整。 </p><p>　　（四）保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行</p><p

13、>　　企業(yè)決策層不但要制定經(jīng)營管理方針、政策、制度，而且要狠抓貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制則可以通過制定方案，審核批準(zhǔn)，監(jiān)督檢查等手段促使全體職工貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度，同時，可以促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員執(zhí)行國家的方針、政策．在遵守國家法規(guī)紀(jì)律的前提下認(rèn)真貫徹企業(yè)的既定方針。 </p><p>　　（五）為審計工作提供良好基礎(chǔ)</p><p>　　審計監(jiān)督必須以真實可靠的會計信息為依據(jù)

14、，檢查錯誤，揭露弊端，評價經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益，而只有具備了健全的內(nèi)部控制制度，才能保證信息的準(zhǔn)確，資料的真實．并為審計工作提供良好的基礎(chǔ)。</p><p>　　總之，良好的內(nèi)部控制管理可以有效地防止各項資源的浪費和錯弊的發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營和管理效率，降低企業(yè)成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。</p><p><b>　　第二節(jié)：</b></p><p&

15、gt;　　一、建立內(nèi)部控制管理的依據(jù)：</p><p>　　根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實際情況，構(gòu)建F汽車公司內(nèi)部控制管理體系，規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。F汽車公司內(nèi)部控制管理體系建設(shè)部分規(guī)章依據(jù)見圖一。</p>

16、<p>　　圖一：F汽車公司內(nèi)部控制管理體系建設(shè)部分規(guī)章依據(jù)</p><p>　　二、F汽車公司內(nèi)部控制的原則：</p><p>　　F汽車公司在內(nèi)控管理實施過程中，遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益五大原則。</p><p>　　1、遵循全面性原則，即內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，涵蓋企業(yè)董事會、

17、管理層和全體員工，確保內(nèi)部控制的全面性和整體性。</p><p>　　2、遵循重要性原則，即內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。針對重要業(yè)務(wù)、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，避免出現(xiàn)遺漏和缺陷。</p><p>　　3、遵循制衡性原則，即內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率，內(nèi)部控制的監(jiān)察部門具有獨立性

18、，任何人，任何部門不得擁有特權(quán)凌駕于內(nèi)部控制制度之上。</p><p>　　4、遵循適應(yīng)性原則，即內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點，競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境及內(nèi)部管理情況的變化及時加以調(diào)整。</p><p>　　5、遵循成本效益原則，即內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。如圖三所示。</p><p>　　圖三：F汽車

19、公司內(nèi)部控制管理過程所遵循的五大原則</p><p>　　三、 F汽車公司內(nèi)部控制的目標(biāo)</p><p>　　結(jié)合F汽車公司流程管理控制實際情況，以及內(nèi)部控制管理和公司平穩(wěn)發(fā)展的需要，確定了內(nèi)部控制目標(biāo)，并進行定性描述。內(nèi)部控制管理目標(biāo)：</p><p>　　1、合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。企業(yè)在從事經(jīng)營和其他特定活動時必須遵守適用的法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部控制的一

20、個重要目標(biāo)也就是使企業(yè)的各項活動和事項必須遵守相關(guān)的法律規(guī)范</p><p>　　2、保障公司的資產(chǎn)安全。資產(chǎn)是企業(yè)未來經(jīng)濟效益有用的經(jīng)濟資源，資產(chǎn)的安全完整有利于資本的增值保值，保證資產(chǎn)安全完整，不僅是財產(chǎn)經(jīng)管和使用部門的內(nèi)部控制目標(biāo)，也是投資者及管理當(dāng)局的內(nèi)部控制目標(biāo)。</p><p>　　3、保證公司財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整?？煽康男畔蟾鏋楣芾韺犹峁┻m合其既定目的準(zhǔn)確完整的信息，