國有企業(yè)研發(fā)項目的內(nèi)部控制應用研究.pdf

1、本文在分析國有企業(yè)內(nèi)部控制基本理論、研發(fā)項目的內(nèi)部控制理論研究進程以及風險控制矩陣理論研究的基礎(chǔ)上，以國有企業(yè)研發(fā)項目的內(nèi)部控制為研究對象，構(gòu)建國有企業(yè)研發(fā)項目內(nèi)部控制應用框架和風險控制矩陣模型。
　　首先，本文分析了國有企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程，總結(jié)了現(xiàn)階段國有企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，分析了國有企業(yè)內(nèi)部控制的基本特征和發(fā)展現(xiàn)狀，從而在分析我國國有企業(yè)特殊的運營環(huán)境和特定發(fā)展階段、深度理解西方內(nèi)部控制的內(nèi)涵和目標的基礎(chǔ)上，以企業(yè)價值鏈轉(zhuǎn)化模

2、型為基礎(chǔ)，提出國有企業(yè)研發(fā)項目內(nèi)部控制的基本框架模型——效率目標下的二維控制模型。
　　其次，根據(jù)研發(fā)項目管理理論的基本觀點，將研發(fā)項目管理流程進行時間區(qū)間的界定和劃分，形成八個流程階段，再根據(jù)研發(fā)項目的不同類別和效率目標下的二維控制模型中的控制要素，分別對自主研發(fā)、合作研發(fā)和委托研究進行內(nèi)部控制要素設(shè)計，從而構(gòu)建國有企業(yè)研發(fā)項目內(nèi)部控制總體流程。
　　第三，以國有企業(yè)效率目標下的二維控制模型為基礎(chǔ)，從戰(zhàn)略效率、經(jīng)濟效率、技

3、術(shù)效率、資源效率和風險管理效率五個方面來分析國有企業(yè)研發(fā)項目的效率目標，構(gòu)建研發(fā)項目各流程階段的效率目標控制框架，并從組織體系、財務控制和業(yè)務控制三條控制主線入手，對各控制主線中的控制要點進行控制描述，再以潛在風險點為縱向指標，追蹤相關(guān)的控制措施，構(gòu)建國有企業(yè)研發(fā)項目的內(nèi)部控制應用框架。
　　最后，在內(nèi)部控制應用框架的基礎(chǔ)上，以控制要點的控制描述和潛在風險點分析為指標，追蹤相關(guān)的控制措施，形成多對多的國有企業(yè)研發(fā)項目風險控制矩陣模

4、型，從而對國有企業(yè)研發(fā)項目過程中的潛在風險點進行預警。
　　在整個研究過程中，本文認為效率目標下的二維控制模型符合現(xiàn)階段國有企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的基本特征，研發(fā)項目不同形式的內(nèi)部控制要素具有一定區(qū)別，國有企業(yè)的資源狀況和研發(fā)管理特殊性決定其研發(fā)項目以自主研發(fā)為主。在此基礎(chǔ)上將效率目標下的二維控制模型應用到國有企業(yè)研發(fā)項目中形成國有企業(yè)研發(fā)項目內(nèi)部控制應用框架，最后以內(nèi)部控制應用框架為基礎(chǔ)，構(gòu)建國有企業(yè)研發(fā)項目的風險控制矩陣模型，