基于RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的上市公司利潤操縱識別的研究.pdf

1、本文立腳于我國上市公司的實(shí)際情況，同時借鑒國內(nèi)外研究成果，對上市公司利潤操縱識別模型進(jìn)行了實(shí)證研究。本文以我國上市公司利潤操縱動機(jī)、手段等作為切入點(diǎn)，討論了避免利潤操縱的對策、公司治理結(jié)構(gòu)與利潤操縱的關(guān)系及國內(nèi)已有的利潤操縱的研究模型，在這些理論和模型的研究基礎(chǔ)之上運(yùn)用RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建立了適用于我國上市公司利潤操縱的識別模型。
　　本文以最近幾年來被我國證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)存在利潤操縱行為的上市公司為研究對象，選定其中29家存在利潤操縱的上

2、市公司作為研究樣本，并選擇與研究樣本同行業(yè)、同規(guī)模、同時期的29家正常上市公司作為配對樣本，共同構(gòu)成利潤操縱識別模型的建模樣本和檢測樣本。
　　本文以財(cái)務(wù)管理和會計(jì)學(xué)方面的理論知識為基礎(chǔ)，初步選定了20個財(cái)務(wù)指標(biāo)和8個非財(cái)務(wù)指標(biāo)作為模型的輸入指標(biāo)，并通過顯著性檢驗(yàn)方法和因子分析方法對指標(biāo)進(jìn)行篩選和簡化，運(yùn)用RBF神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建立了上市公司利潤操縱的識別模型。
　　本文通過對兩種模型的預(yù)測結(jié)果進(jìn)行比較分析得出結(jié)論，研究結(jié)果表明，引