風險基礎戰(zhàn)略系統審計模式在內部審計中的運用——以中國神華公司為例.pdf

1、風險導向內部審計模式已逐漸地成為全球審計界的主流模式，其發(fā)展階段已由傳統的風險導向模式發(fā)展到風險基礎戰(zhàn)略系統審計模式。作為風險導向審計的最新模式，風險基礎戰(zhàn)略系統審計模式在繼承傳統風險導向審計模式的基礎上，引入了系統論和戰(zhàn)略管理理論，改進了審計模型，使風險導向審計模式有了新的發(fā)展，更能滿足各類經濟主體對審計的要求。風險基礎戰(zhàn)略系統審計模式有助于審計人員將審計資源分配到重大風險領域，提高審計的針對性，從整體上降低審計風險，進而為企業(yè)防范和

2、控制風險、提高運營效率保駕護航。
　　 本文從理論角度梳理了審計模式的演變歷史，指出了風險基礎戰(zhàn)略系統審計模式與傳統的風險導向審計模式的繼承、發(fā)展關系。然后，從內部審計引入風險基礎戰(zhàn)略系統審計模式的必要性入手，分析了在內部審計中該模式的實現路徑。內部審計人員應從企業(yè)戰(zhàn)略目標出發(fā)，以系統論和戰(zhàn)略管理理論來指導審計工作，重視評估、診斷審計對象的內外部環(huán)境風險，并以此風險為導向制訂審計計劃、編寫實施方案、確定審計重點、分配審計資源。<

3、br>　　 在國內，風險基礎戰(zhàn)略系統審計模式仍然處于理論探索階段，運用這一審計模式的國內企業(yè)更是少之又少。本文結合作者的工作經驗，以中國神華上市公司的內部審計作為案例，介紹了中國神華在內部審計中運用風險基礎戰(zhàn)略系統審計模式的過程，即:從風險診斷開始，運用系統的方法分析審計對象SL公司的內外部經營環(huán)境，并在此基礎上確定審計重點，制定審計方案，最終提出了整改措施。本文指出該模式的優(yōu)點所在，并針對實際運用中存在的不足之處，從審計理念、數據支