上市公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究——以Z公司為例.pdf

1、隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)與信息技術(shù)高速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)變幻莫測(cè)，企業(yè)必須兼?zhèn)溆行У娘L(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和正確的商機(jī)決策才能維持企業(yè)的健康發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的一個(gè)組成部分，是目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的目標(biāo)。但是我國(guó)對(duì)這種內(nèi)審新模式的研究尚且處于較低水平，更是沒(méi)有在實(shí)務(wù)中大規(guī)模的推廣，因此研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)不論在理論還是實(shí)務(wù)方面都有著一定的意義。
　　本文采用理論分析與案例分析相結(jié)合的方法，首先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以及

2、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)理論進(jìn)行闡述;其次結(jié)合Z公司的特點(diǎn)，分析上市公司內(nèi)部審計(jì)目前的狀況以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的必要性;然后本文通過(guò)研究設(shè)計(jì)了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作模型;最后，將該模型應(yīng)用到Z公司中，分析了Z公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀，從而發(fā)現(xiàn)其實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題;并就Z公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與問(wèn)題提出相應(yīng)的審計(jì)工作流程安排，對(duì)于Z公司內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題提出解決方法與建議。本文的創(chuàng)新點(diǎn)主要在識(shí)別和評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采用定性與定量分析評(píng)

3、估法，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)的建立上提出了自己的見(jiàn)解，采用更為全方面的指標(biāo)分析，并在審計(jì)工作計(jì)劃與實(shí)施過(guò)程中提出了自己的建議。通過(guò)相關(guān)研究得出結(jié)論：上市公司由于承擔(dān)相應(yīng)政府號(hào)召、信息披露、對(duì)內(nèi)外部投資者負(fù)責(zé)的重任，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作勢(shì)在必行，其獨(dú)有的特點(diǎn)為其實(shí)行這種新型內(nèi)審模式創(chuàng)造了有利條件，同時(shí)也是其實(shí)行這種內(nèi)部審計(jì)模型的必要理由;當(dāng)企業(yè)擁有較為完善的機(jī)構(gòu)設(shè)置和風(fēng)險(xiǎn)管理制度時(shí)，可以開(kāi)始實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，反之，對(duì)于一些規(guī)模較