基于內(nèi)部控制評價的商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理研究.pdf

1、商業(yè)銀行屬于高風(fēng)險的運(yùn)營行業(yè),在金融全球化一體化的21世紀(jì),在金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新,同業(yè)競爭加劇的時代,商業(yè)銀行的風(fēng)險管理已經(jīng)是不得不面對的常態(tài)化管理模式了?，F(xiàn)行的商業(yè)銀行的風(fēng)險管理模式包括內(nèi)部控制管理和經(jīng)濟(jì)資本管理,兩者都是以風(fēng)險管理為目的的管理體系,在商業(yè)銀行中卻處于并行的狀態(tài),不僅各自的運(yùn)行存在諸多的問題,而且加大了風(fēng)險管理的成本和延緩了風(fēng)險管理效率,積累了諸多弊端。本文通過對經(jīng)濟(jì)資本管理與風(fēng)險管理、內(nèi)部控制管理與風(fēng)險管理理論的分析,

2、認(rèn)為經(jīng)濟(jì)資本管理與內(nèi)部控制制度有融合的基礎(chǔ);在通過分析我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的風(fēng)險管理體系中存在的弊端,在融合風(fēng)險管理理論、經(jīng)濟(jì)資本管理理論、委托代理理論、內(nèi)部控制理論,結(jié)合商業(yè)銀行的風(fēng)險控制目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上,提出建立一個可以覆蓋商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的有效機(jī)制——嵌入式經(jīng)濟(jì)資本風(fēng)險管理體系,將全面風(fēng)險管理內(nèi)部控制框架和經(jīng)濟(jì)資本管理做互補(bǔ)式有效結(jié)合,形成一個全面的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系,為商業(yè)銀行有效的防范風(fēng)險,創(chuàng)造價值,可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。<

3、br>　　嵌入式的經(jīng)濟(jì)資本風(fēng)險管理理論體系是指商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理框架下的經(jīng)濟(jì)資本風(fēng)險控制體系,這個體系是將全面風(fēng)險管理的內(nèi)部控制框架和經(jīng)濟(jì)資本風(fēng)險管理模式充分融合和互補(bǔ),以制度為保障,以風(fēng)險計量為核心,以風(fēng)險績效為評價手段,形成動態(tài)的、全面的、符合商業(yè)銀行管理目標(biāo)的風(fēng)險管控機(jī)制。嵌入式經(jīng)濟(jì)資本風(fēng)險控制體系的目標(biāo)定位為可容忍風(fēng)險程度下企業(yè)價值最大化,控制結(jié)構(gòu)是將COSO-ERM的結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)資本管理流程相結(jié)合,在經(jīng)濟(jì)資本的計量、配置和績效

4、評價的每一個環(huán)節(jié)中,明確風(fēng)險管理目標(biāo),建立全面風(fēng)險管理要素;考慮到商業(yè)銀行所面對風(fēng)險的復(fù)雜性和經(jīng)濟(jì)資本的虛擬性和不確定性,在設(shè)計全面風(fēng)險管理框架體系的過程中,嘗試以風(fēng)險類別為視角、以經(jīng)濟(jì)資本管理流程為視角等不同視角的控制制度融合問題,研究內(nèi)部控制制度在對經(jīng)濟(jì)資本管理中的適用性和可變化性,并以商業(yè)銀行操作風(fēng)險為例說明控制流程的設(shè)計。
　　在構(gòu)建嵌入式經(jīng)濟(jì)資本全面風(fēng)險管理的理論體系的基礎(chǔ)上,選擇我國工商銀行的數(shù)據(jù)為例,對經(jīng)濟(jì)資本管理和

5、內(nèi)部控制制度相結(jié)合的理論進(jìn)行實證研究。實證研究的結(jié)果表明:首先,基于內(nèi)控評價結(jié)果修正的基本指標(biāo)法,從我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的主要因素出發(fā),結(jié)合商業(yè)銀行對其自身的操作風(fēng)險控制能力,計量出了與操作風(fēng)險相匹配的經(jīng)濟(jì)資本,進(jìn)而對經(jīng)濟(jì)資本合理地分配提供了依據(jù),這就構(gòu)成了度量我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的一個有效途徑。其次,修正后的操作風(fēng)險經(jīng)濟(jì)資本度量模型能夠反映我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制薄弱的現(xiàn)狀,商業(yè)銀行的管理者可以通過計量結(jié)果倒推內(nèi)部控制中的缺陷,使得操作風(fēng)