農業(yè)上市公司內部控制自我評價報告披露研究.pdf

1、最近幾年，國內外某些上市公司內部控制出現嚴重的缺位或失靈，導致了資本市場接連出現財務欺詐丑聞，從而使中外管理界越來越關注上市公司的內部控制信息及內部控制自我評價報告的披露狀況?，F在美國已經由上市公司自愿披露內部控制信息的階段進入強制要求上市公司提供內部控制信息的階段。2006年頒布的《上海證券交易所上市公司內部控制指引》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》、2008年頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、2010年發(fā)布的《企業(yè)內部控制應用

2、指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》等文件中都要求上市公司對內部控制進行評價，形成內部控制自我評價報告，并且與年報一起對外公布。這也標志著我國內部控制信息披露已由自愿披露階段逐漸過渡到強制披露階段。
　　我國內部控制的信息披露起步相對比較晚，在理論研究和實際應用方面都還處于探索階段。因此有必要加強理論方面的研究，用于指導實際應用。
　　本文希望通過分析農業(yè)上市公司內部控制自我評價報告披露程度的現狀及影響

3、因素，找出其中存在的問題及原因，在比較國內外上市公司內部控制自我評價報告的基礎上，提出一些改進與完善我國上市公司內部控制自我評價報告的建議。本文主要包括五部分:
　　第一部分為引言，介紹了本文的選題——農業(yè)上市公司內部控制自我評價報告披露研究，并分析了選題的背景及意義，然后對國內外研究現狀進行了綜述，最后介紹了研究方法和研究內容以及本文的創(chuàng)新點與不足。
　　第二部分為內部控制自我評價報告的基本理論，包括內部控制自我評價報告的

4、理論基礎、作用、質量特征和我國內部控制自我評價報告的發(fā)展歷程及相關規(guī)定。
　　第三部分為國內外內部控制自我評價報告比較，包括美國內部控制自我評價報告的披露方式、內容、披露主體、審核驗證;英國內部控制自我評價報告的內容、披露主體、外部注冊會計師的責任;我國內部控制自我評價報告的披露形式、內容、披露主體、審核驗證。
　　第四部分為我國農業(yè)上市公司內部控制自我評價報告披露實證研究。在明確研究目的、選擇樣本、提出研究假設基礎上進行了

5、模型的構建，對2009-2011年農業(yè)上市公司內部控制自我評價報告披露情況進行了描述性統計分析和Logistic回歸分析，并對結果進行了相關說明。
　　第五部分為完善我國上市公司內部控制自我評價報告的建議。在分析上市公司內部控制自我評價報告披露情況現狀的原因基礎上從外部和內部兩方面提出了完善我國上市公司內部控制自我評價報告的建議，外部建議包括統一內部控制的評價和鑒證標準、對內部控制自我評價報告的內容和格式做出統一而具體的規(guī)定、規(guī)范