基于經(jīng)濟(jì)資本管理視角的商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)研究.pdf

1、從我國銀行業(yè)全面對(duì)外開放開始就預(yù)示著我國商業(yè)銀行要面臨著激烈的挑戰(zhàn)，可是傳統(tǒng)的績效評(píng)價(jià)方法卻不能在這樣嚴(yán)峻的競爭形勢(shì)下提高國內(nèi)商業(yè)銀行的競爭能力。傳統(tǒng)績效評(píng)價(jià)以會(huì)計(jì)利潤為指標(biāo)，沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)成本，不能真實(shí)反映出商業(yè)銀行的實(shí)際績效水平，也不能對(duì)銀行的經(jīng)營做出正確的指導(dǎo)。經(jīng)濟(jì)資本績效評(píng)價(jià)作為新興的理念，將風(fēng)險(xiǎn)和收益相平衡，是國內(nèi)外商業(yè)銀行公認(rèn)的比較科學(xué)的績效考核方法，可以有效彌補(bǔ)傳統(tǒng)績效評(píng)價(jià)方法的不足。但是國內(nèi)對(duì)它的研究還處在起步階段，這就要

2、求我們加快對(duì)其的研究步伐。
　　本文從理論出發(fā)，首先闡述了商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)的一般概念及其較為流行的六種方法，其中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資產(chǎn)收益（RAROC）指標(biāo)的計(jì)算做了重點(diǎn)介紹。然后介紹了經(jīng)濟(jì)資本的概念及計(jì)量方法，總結(jié)了將經(jīng)濟(jì)資本引入商業(yè)銀行和商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)的應(yīng)用方式。同時(shí)通過商業(yè)銀行的三個(gè)發(fā)展階段、商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)的六次沿革和現(xiàn)狀的分析，提出了我國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)存在的主要問題。在認(rèn)清存在問題的基礎(chǔ)上，實(shí)證了RAROC指標(biāo)和傳統(tǒng)績效評(píng)

3、價(jià)指標(biāo)（ROE）在經(jīng)營決策和績效評(píng)價(jià)的比較，更加證實(shí)了基于經(jīng)濟(jì)資本理念的商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)方法的優(yōu)越性；并且在這個(gè)結(jié)論的基礎(chǔ)上根據(jù)績效評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的基本原則，選取RAROC作為該體系最主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，BSC作為它的載體，嘗試性地構(gòu)建了我國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)體系——RAROC-BSC；最后對(duì)經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)中的應(yīng)用提出了一些改進(jìn)方向。
　　本文采用實(shí)證法進(jìn)行RAROC和ROE的比較。在經(jīng)營決策上，選取三個(gè)貸款項(xiàng)目分別計(jì)算其RA

4、ROC和ROE，根據(jù)不同的決策標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)營決策的比較；在績效評(píng)價(jià)上，選取建行和農(nóng)行，中信銀行、深發(fā)展銀行和浦發(fā)銀行2011年上半年的財(cái)務(wù)報(bào)表作為研究樣本，運(yùn)用內(nèi)部系數(shù)法來計(jì)算RAROC，從國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行兩個(gè)角度進(jìn)行RAROC和ROE在評(píng)價(jià)結(jié)果上的比較。鑒于上述實(shí)例得出了以下結(jié)論：一是無論在經(jīng)營決策還是績效評(píng)價(jià)中RAROC指標(biāo)都比ROE指標(biāo)更加科學(xué)，更加符合實(shí)際；二是構(gòu)建我國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)體系——RAROC與BSC的結(jié)合，