商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性研究——基于揚(yáng)州地區(qū)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的實(shí)證調(diào)查.pdf

1、近年來(lái)，金融全球化趨勢(shì)日益明顯，金融危機(jī)的陰霾尚未消散，國(guó)內(nèi)外金融環(huán)境呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的格局。商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營(yíng)，不僅關(guān)系到商業(yè)銀行自身的穩(wěn)定和發(fā)展，而且與國(guó)家和國(guó)際經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定息息相關(guān)。在這種復(fù)雜多變的金融格局大環(huán)境下，商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性必須得到保證。目前我國(guó)商業(yè)銀行總行已建立較為完善的內(nèi)部控制制度，而分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體經(jīng)營(yíng)，追求發(fā)展速度，急于擴(kuò)大規(guī)模，分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的有效性得不到保證，帶來(lái)很多風(fēng)險(xiǎn)。
　　 本文選擇揚(yáng)州地

2、區(qū)的商業(yè)銀行二級(jí)分行及其支行機(jī)構(gòu)作為研究對(duì)象，調(diào)查二級(jí)分行及支行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性究竟如何，其存在的問(wèn)題及原因是什么并提出對(duì)策和建議。首先，本文在國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)研究的基礎(chǔ)之上，設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷。結(jié)合預(yù)調(diào)查的結(jié)果，針對(duì)揚(yáng)州地區(qū)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)對(duì)問(wèn)題及選項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整。通過(guò)主成分分析提煉出商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要因子，對(duì)各銀行的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行排名，最后通過(guò)綜合評(píng)價(jià)法得出各銀行的綜合評(píng)分值及排名。
　　 通過(guò)實(shí)證分析得出結(jié)論發(fā)

3、現(xiàn)，在要素層面上，內(nèi)部控制環(huán)境和監(jiān)督與評(píng)價(jià)要素有效性較低，內(nèi)部控制活動(dòng)與信息交流與溝通要素有效性較高。在銀行層面上發(fā)現(xiàn)：
　　 (1)內(nèi)部控制文化有效性低，相對(duì)于其資產(chǎn)規(guī)模而言，國(guó)有銀行內(nèi)部審計(jì)人員投入力度不足;
　　 (2)中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)量化方法落后，風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺乏;
　　 (3)授信管控不嚴(yán)，國(guó)有銀行的信息溝通效果差，中小商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)有效性低;
　　 (4)監(jiān)督考核方法落后，責(zé)任追究制度不落