我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性分析——基于A銀行內(nèi)部控制的案例分析.pdf

1、近年來，中國銀行業(yè)借助國內(nèi)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的有利環(huán)境，資產(chǎn)規(guī)模高速增長，成為我國金融體系里的核心構(gòu)成部分，是中國經(jīng)濟(jì)向前發(fā)展的關(guān)鍵行業(yè)。中國銀行業(yè)的平穩(wěn)高效運(yùn)行是我國金融發(fā)展和穩(wěn)定的基本條件。然而，由于銀行內(nèi)部管控失效而發(fā)生的重大案件不時(shí)出現(xiàn)，加之近幾十年來不斷出現(xiàn)的金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩，對(duì)國內(nèi)銀行業(yè)都起著警示作用。這促使商業(yè)銀行加強(qiáng)自身的監(jiān)察管理，以自我檢查、自我監(jiān)管完成自我控制管理，從而提高其自身的抗風(fēng)險(xiǎn)性。國際銀行界已普遍展開提升內(nèi)部監(jiān)

2、管措施的探索和實(shí)踐。
　　A銀行作為某大型國有商業(yè)銀行的省級(jí)分行，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)已引起其管理層的廣泛關(guān)注，借助其開展內(nèi)控管理相關(guān)探索和實(shí)踐的契機(jī)，本文以之為示范案例對(duì)象，完成對(duì)我國商業(yè)銀行內(nèi)部自我監(jiān)管控制有效性相關(guān)問題的研究。為完成這一研究命題，文章首先明確了研究命題的展開環(huán)境、目標(biāo)立意以及相應(yīng)的內(nèi)容安排;隨后敘述了銀行業(yè)內(nèi)部控制研究的理論基礎(chǔ)，并同示例A銀行的基本情況進(jìn)行適用性比對(duì)，同時(shí)提取了國內(nèi)外學(xué)者對(duì)于相關(guān)問題的研究成果，

3、形成了關(guān)于銀行內(nèi)部控制建設(shè)問題的研究脈絡(luò)，為研究A銀行的內(nèi)部控制問題提供了理論支持。筆者通過實(shí)地調(diào)研，對(duì)A銀行的內(nèi)控建設(shè)現(xiàn)狀按內(nèi)部控制五要素進(jìn)行了簡單梳理，采集了A銀行內(nèi)部控制的多維度信息，參與了A銀行內(nèi)部控制有效性分析的設(shè)計(jì)及具體執(zhí)行。文章進(jìn)而深入研究提取的有效數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)實(shí)際存在的客觀問題，指出提高A銀行內(nèi)部控制管理的重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地提出了完善其內(nèi)部控制的具體措施。對(duì)A銀行現(xiàn)存的內(nèi)控問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析，以實(shí)際可操作的措施

4、和建議來幫助A銀行完成科學(xué)、高效的內(nèi)部控制管理，提升其應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力，同時(shí)也提高本文研究的理論價(jià)值與實(shí)際價(jià)值。
　　本文最后對(duì)全文研究的內(nèi)容和成果完成匯總，從研究的全局角度出發(fā)，以A銀行為范例將我國銀行業(yè)推動(dòng)發(fā)展內(nèi)部控制管理的重要性，以及如何實(shí)現(xiàn)有效的銀行內(nèi)部控制管理進(jìn)行歸納，首尾呼應(yīng)地強(qiáng)調(diào)了研究主題的重要意義。研究中得到以下結(jié)論:1.健全的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展的根本，在商業(yè)銀行管理中的作用舉足輕重，是其提高金融風(fēng)

5、險(xiǎn)抗性，實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)的關(guān)鍵。2.受外部經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境變化影響，A銀行內(nèi)控管理面臨的壓力趨大?，F(xiàn)階段內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)暴露出的問題集中表現(xiàn)為缺乏科學(xué)的制度制定流程和重檢機(jī)制，制度執(zhí)行不力等。3.在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度由快到緩的換檔期間，A銀行完善其內(nèi)控管理措施應(yīng)該從建立健全內(nèi)控機(jī)制、加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控、強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及后評(píng)估、提升內(nèi)控條線檢查監(jiān)督實(shí)效等方面入手，根據(jù)自身的內(nèi)控缺陷加以改進(jìn)，逐步提高A銀行內(nèi)部控制管理的整體水