動(dòng)態(tài)撥備制度的西班牙實(shí)踐及在中國(guó)的應(yīng)用分析.pdf

1、美國(guó)次貸危機(jī)表明,現(xiàn)行國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下基于已發(fā)生損失模型的撥備計(jì)提方法具有明顯的順周期性,加劇了本次金融危機(jī)的波動(dòng)。近年來(lái),國(guó)際上的監(jiān)管組織開(kāi)始研究引入動(dòng)態(tài)撥備制度,而且研究表明,動(dòng)態(tài)撥備能夠提高銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)緩沖能力,可以作為危機(jī)后抑制銀行順周期行為的逆周期監(jiān)管工具。西班牙是較早實(shí)行動(dòng)態(tài)撥備制度的國(guó)家之一,有著較為成熟的操作經(jīng)驗(yàn)。西班牙于2000年引入了動(dòng)態(tài)撥備制度,并在2004年對(duì)制度進(jìn)行了一次修正,雖然動(dòng)態(tài)撥備制度的引進(jìn)在一定時(shí)期內(nèi)

2、降低了西班牙國(guó)內(nèi)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,但是它對(duì)于西班牙對(duì)抗2008年金融危機(jī),實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的迅速回升有著不可忽略的功績(jī)。本文運(yùn)用案例分析的方法詳盡的分析了西班牙動(dòng)態(tài)撥備制度原理、內(nèi)容、操作實(shí)踐以及實(shí)際表現(xiàn),并運(yùn)用MATLAB編程方法模擬動(dòng)態(tài)撥備的模型運(yùn)行結(jié)果,分析撥備各部分的逆周期性表現(xiàn)。結(jié)論發(fā)現(xiàn)動(dòng)態(tài)撥備制度下的撥備存量變化能夠很好的克服經(jīng)濟(jì)的周期性?？陀^上說(shuō),動(dòng)態(tài)撥備制度并不能消除銀行系統(tǒng)內(nèi)的順周期性,但是它可以在一定程度上減弱順周期性的影響

3、,降低危機(jī)中的損失程度。
　　隨著我國(guó)金融業(yè)與國(guó)際接軌,銀行系統(tǒng)內(nèi)的陳舊的撥備計(jì)提制度使得我國(guó)信貸累積了巨大的潛在損失風(fēng)險(xiǎn),得益于金融的開(kāi)放程度較低,這些風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有在本次金融危機(jī)中爆發(fā)出來(lái),但是借鑒國(guó)際上先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)完善自身制度對(duì)于日益開(kāi)放的我國(guó)金融業(yè)有著十分重要的意義。文章中借鑒西班牙的制度模型和操作經(jīng)驗(yàn),并結(jié)合《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》指引中的指示變量的設(shè)定,對(duì)于不同經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的撥備政策作出參數(shù)上的調(diào)整,設(shè)計(jì)出我國(guó)實(shí)施動(dòng)態(tài)撥備制度的模型