基于風(fēng)險管理理論的商業(yè)銀行內(nèi)部審計問題研究——以S銀行為例.pdf

1、伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的融資地位逐漸在資本市場上起著主導(dǎo)作用。另一方面，由于世界經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化，在發(fā)展的過程中，商業(yè)銀行也逐漸開始出現(xiàn)各種需要面對的問題，在融資體系中的地位也逐漸受到限制，為了提高發(fā)展的穩(wěn)定性，只有通過建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，通過不斷的風(fēng)險管控，來提高商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平，只有這樣才能幫助商業(yè)銀行有效的預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險，從而在市場的浪潮中實現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展。
　　作為商業(yè)銀行在融資體系中的重要組成部分，基于風(fēng)

2、險管理體系的內(nèi)部審計工作也是商業(yè)銀行日常工作中的重要組成部分，同時也體現(xiàn)了保障商業(yè)銀行完善內(nèi)部審計工作的管理能力，通過不斷的發(fā)展和提高，在經(jīng)濟(jì)效益方面，風(fēng)險管理發(fā)揮著越來越重要的作用，這對于商業(yè)銀行及時適應(yīng)市場變化，提高自身內(nèi)部審計能力來說無疑是最為重要的，同時作為一個急需面對的問題，需要商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門提供合理的決策方法來解決。
　　2017年以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入轉(zhuǎn)型期，各行各業(yè)都面臨的巨大的風(fēng)險，商業(yè)銀行面對的經(jīng)濟(jì)形

3、勢也越來越嚴(yán)峻，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，商業(yè)銀行逐漸通過改善有效的風(fēng)險管理能力來提高內(nèi)部審計機(jī)制，獲得有效的應(yīng)對風(fēng)險能力，從而提高自身的風(fēng)險管理水平，因此，作為有效性的解決辦法，基于風(fēng)險管理角度的內(nèi)部審計機(jī)制商業(yè)銀行的內(nèi)部審計體系中占據(jù)著越來越重要的作用，在完善公司治理的方面也逐漸開始展現(xiàn)自己的能力。
　　中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布了“內(nèi)部審計專項指導(dǎo)方針-風(fēng)險管理審計”的內(nèi)部審計，參與商業(yè)銀行風(fēng)險管理提供指導(dǎo)，也將中國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計納

4、入新時期的發(fā)展在這種情況下，在價值層面上，商業(yè)銀行無疑給予了巨大的研究價值。一方面，金融危機(jī)爆發(fā)和無休無止的情況，表明在面對挑戰(zhàn)和風(fēng)險的過程中，商業(yè)銀行無法保證自身的地位不受水深火熱的刺激，同時，職業(yè)審計師也需要利用不同的組織狀況和專業(yè)知識來解釋和評估風(fēng)險管理措施，在抵御風(fēng)險的情況下，商業(yè)銀行已經(jīng)成為整個行業(yè)的領(lǐng)頭軍，在這其中，基于風(fēng)險管理的內(nèi)部審計已成為需要更好地解決實際問題。另一方面，一般認(rèn)為，內(nèi)部審計干預(yù)風(fēng)險管理既是內(nèi)部審計職業(yè)發(fā)

5、展和商業(yè)銀行發(fā)展的要求。因此，如何實現(xiàn)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用成為一個新的關(guān)注點。本文探討了基于框架的商業(yè)銀行內(nèi)部審計，以期為內(nèi)部審計理論提出思路，在基于內(nèi)部審計的角度來看，根據(jù)商業(yè)銀行需要考慮的問題來分析，在面對有關(guān)風(fēng)險管理及其相關(guān)綜合概念的基礎(chǔ)上給出分析風(fēng)險的定義、內(nèi)涵和運(yùn)行框架，研究其在我國實施的可行性；作為一個嶄新的研究課題，內(nèi)部審計對于商業(yè)銀行來時提供了嶄新的角度來分析和簡介，本文總結(jié)了商業(yè)銀行在內(nèi)部審計領(lǐng)域基于風(fēng)險管理理論

6、的一系列理論和相關(guān)文獻(xiàn)，在概念的分類上給予了合理化的界定，通過不同的分析方法給出了先進(jìn)性的合理化建議，通過對審計的出現(xiàn)和分析，來分析了商業(yè)銀行基于風(fēng)險管理內(nèi)部出現(xiàn)的途徑，并且基于此在風(fēng)險管理的框架下給出了內(nèi)部審計的有效實施條件，以及相對應(yīng)的實施框架，基于上述理論，通過對中國S銀行的案例分析，在我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計治理機(jī)制上給出了相關(guān)的應(yīng)對措施以及合理化的意見。
　　本文采用案例研究的方法，通過采用中國S商業(yè)銀行風(fēng)險管理內(nèi)部審計體