商業(yè)銀行前瞻性貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提方法研究.pdf

1、在本次金融危機(jī)中，貸款損失準(zhǔn)備的順周期問(wèn)題引起了國(guó)際組織和各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的高度重視。國(guó)際金融界普遍認(rèn)為按照現(xiàn)行國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的已發(fā)生損失模型計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的方法具有親經(jīng)濟(jì)周期性，建議改進(jìn)貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提方法，以平滑經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)。另一方面，隨著我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行正在全面建立現(xiàn)代化的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，研究建立具有中國(guó)特色的前瞻性的貸款損失準(zhǔn)備制度對(duì)于我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展壯大具有重要意義，是提高我國(guó)商業(yè)銀

2、行管理能力的重要途徑，本文正是在此背景下研究而成。
　　 本文系統(tǒng)地介紹了貸款損失準(zhǔn)備金的理論內(nèi)涵以及已發(fā)生損失模型的內(nèi)在缺陷；具體闡述了國(guó)際銀行業(yè)主流的前瞻性貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提模型，主要包括預(yù)期損失模型、動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金模型和壓力測(cè)試準(zhǔn)備金模型，對(duì)這些模型的功能和優(yōu)越性作了概括性說(shuō)明，同時(shí)介紹了在實(shí)施方面存在的挑戰(zhàn)性問(wèn)題；在構(gòu)建我國(guó)的前瞻性貸款損失準(zhǔn)備金體系方面，以西班牙的動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金制度為基礎(chǔ)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行準(zhǔn)備金框架提出了兩