基于SVM的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識別模型的構(gòu)建與應(yīng)用.pdf

1、本文選取1994～2013年度受到中國證監(jiān)會、上海證券交易所、深圳證券交易所和財(cái)政部公開批評、公開譴責(zé)、行政處罰等的上市公司共96家，采用1：1的比例選取96家配對公司進(jìn)行分析，本文通過運(yùn)用舞弊GONE理論，分別分析了貪婪、機(jī)會、需要和暴露這四個(gè)因素與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)系，分別設(shè)定指標(biāo)，并利用支持向量機(jī)的方式構(gòu)建模型對其進(jìn)行分析識別，然后與Logistic構(gòu)建的模型的識別率進(jìn)行比較。其中事前預(yù)警模型采用基于GONE理論的貪婪、機(jī)會、需要和

2、暴露這四個(gè)因子的替代變量進(jìn)行構(gòu)建；事后偵查模型通過財(cái)務(wù)報(bào)告中具有顯著性差異的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行構(gòu)建。
　　識別后得出如下結(jié)論:
　　（1）采用支持向量機(jī)的方法構(gòu)建事前預(yù)警模型和事后偵查模型最終得到的判別準(zhǔn)確率分別為73.26％、71.43%；
　?。?）采用Logistic方法構(gòu)建事前預(yù)警模型和事后偵查模型最終得到的判別準(zhǔn)確率分別為76.6%、66.1%；
　?。?）支持向量機(jī)構(gòu)建的兩個(gè)模型的第一類誤判率都低于第二類誤