H企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究.pdf

1、進(jìn)入21世紀(jì)以來，基金管理行業(yè)正處在加快轉(zhuǎn)型發(fā)展的階段，傳統(tǒng)的基金管理行業(yè)面臨的挑戰(zhàn)越來越多，例如信托業(yè)、私募股權(quán)基金業(yè)、證券行業(yè)、保險(xiǎn)行業(yè)等。隨著越來越多財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，導(dǎo)致基金管理公司的資金安全受到越來越大的威脅。國內(nèi)外對于基金管理公司子公司內(nèi)部控制有效性的研究甚少，尚未形成類似于傳統(tǒng)行業(yè)普遍適用的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究的模式和分析方法。企業(yè)內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方式，為企業(yè)健康的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，而內(nèi)部控制有效性研究是實(shí)

2、現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要環(huán)節(jié)。H企業(yè)作為基金管理公司子公司，企業(yè)內(nèi)外都面臨著巨大的挑戰(zhàn)和不穩(wěn)定性。因此，如何做好基金管理公司子公司的內(nèi)部控制有效性的研究工作，維護(hù)企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)安全，提高企業(yè)內(nèi)部控制的水平以及企業(yè)在市場中的競爭力，就成為了亟待解決的課題。
　　本文通過對國內(nèi)外文獻(xiàn)的收集和整理，以委托代理理論、信息不對稱理論、控制理論、COSO內(nèi)部控制框架理論為理論基礎(chǔ)，根據(jù)H企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原則，設(shè)計(jì)出H企業(yè)內(nèi)

3、部控制有效性的評價(jià)指標(biāo)體系，主要包括控制環(huán)境評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評估評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)、控制活動(dòng)評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)、信息與溝通評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)、監(jiān)督評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)。同時(shí)，建立H企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評價(jià)模型，主要包括：構(gòu)建指標(biāo)對比矩陣、確定權(quán)重向量、檢驗(yàn)矩陣一致性、確定評語值四個(gè)子過程。通過綜合計(jì)算得到H企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評價(jià)結(jié)果。
　　研究結(jié)果表明，H企業(yè)內(nèi)部控制有效性綜合評價(jià)結(jié)果為84.41分，說明H企業(yè)內(nèi)部控制水平處于良的等級。但是，H企業(yè)內(nèi)部