國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)研究.pdf

1、本題是國(guó)家社科基金項(xiàng)目《國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制研究》（10XJY006）的一個(gè)子項(xiàng)目，主要對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行研究。
　　目前國(guó)內(nèi)外一系列大型企業(yè)的倒閉或丑聞，以及國(guó)內(nèi)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的出臺(tái)，使得內(nèi)部控制的有關(guān)研究成為了熱點(diǎn)?？紤]到國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，其重要性是不容忽視，但是目前出臺(tái)的有關(guān)法規(guī)和條例并不是針對(duì)國(guó)有企業(yè)這一主體，所以有必要對(duì)這一塊的空缺進(jìn)行補(bǔ)充和研

2、究。雖然現(xiàn)在有針對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的研究，但是大多是研究其內(nèi)部控制體系，很少涉及對(duì)該體系評(píng)價(jià)的研究，并且研究如何構(gòu)建該評(píng)價(jià)指標(biāo)的研究幾乎沒有。所以本文從這一方面出發(fā)進(jìn)行研究，并牢牢扣住國(guó)有企業(yè)這一主體，通過研究國(guó)有企業(yè)的特征和特點(diǎn)，并將經(jīng)濟(jì)學(xué)理論、博弈論等理論運(yùn)用到對(duì)國(guó)有企業(yè)的研究中，以便更徹底的剖析對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。本文始終圍繞《基本規(guī)范》、《配套指引》和有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行構(gòu)建，最后運(yùn)用實(shí)證

3、研究法對(duì)本文所構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行檢驗(yàn)，以驗(yàn)證其科學(xué)性和合理性。以下是本文各章主要內(nèi)容：
　　第一章從研究背景、研究意義出發(fā)對(duì)論證了內(nèi)部控制建設(shè)的必要性，結(jié)合2012年主板上市公司全面實(shí)施《基本規(guī)范》和《配套指引》的要求，推論出對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)的重要性以及緊迫性。
　　第二章對(duì)目前現(xiàn)有的研究進(jìn)行評(píng)述，主要針對(duì)內(nèi)部控制有效性的研究、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的研究進(jìn)行了梳理，發(fā)現(xiàn)目前對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行的研究

4、較少，并且大多從理論出發(fā)構(gòu)建體系、提出建議，并未給出實(shí)質(zhì)性評(píng)價(jià)指標(biāo)，也未有文章對(duì)構(gòu)建的指標(biāo)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。通過對(duì)已有研究的梳理既發(fā)現(xiàn)了已有研究的不足，也為后文構(gòu)建內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)提供了參考與借鑒。
　　第三章將基礎(chǔ)理論運(yùn)用到內(nèi)部控制中，本章從經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中的委托代理理論、受托責(zé)任理論和信號(hào)傳遞理論中分析出國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的重點(diǎn)，通過對(duì)上述理論的分析得出內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)需要進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，并且要匹配合理的獎(jiǎng)懲制度，還得

5、出了檢驗(yàn)本文所構(gòu)建指標(biāo)的方法。
　　第四章主要是運(yùn)用PDCA理論構(gòu)建內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)，并結(jié)合《基本規(guī)范》、《配套指引》以及國(guó)家出臺(tái)的關(guān)于國(guó)有企業(yè)的管理?xiàng)l例，設(shè)計(jì)出評(píng)價(jià)指標(biāo)和問卷。并介紹了AHP層次分析法在對(duì)各子指標(biāo)賦予權(quán)重中的使用方法。
　　第五章主要是對(duì)本文所構(gòu)建國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，按照《基本規(guī)范》和《評(píng)價(jià)指引》的有關(guān)要求，梳理出內(nèi)部控制所要實(shí)現(xiàn)的五大目標(biāo)，并對(duì)五大目標(biāo)選取恰當(dāng)?shù)淖兞繉?duì)本文設(shè)計(jì)