XB公司內(nèi)部控制體系的模糊綜合評價研究.pdf

1、隨著近年國際上著名財務丑聞的屢次爆出，部分大型企業(yè)例如美國安然、英國巴林銀行以及中國的中航油、中海油等也未能幸免于難，均在不同程度上遭受了經(jīng)濟損失,甚至面臨倒閉的危險。這都是因風險管理失效而導致的，因此，近年來，風險管理在世界范圍內(nèi)逐漸受到人們的廣泛重視。內(nèi)部控制作為風險管理活動中的重要內(nèi)容，其是否能夠有效的實施更是成為了人們關(guān)注的重點。自我國頒布《內(nèi)部控制基本規(guī)范》以來，國內(nèi)企業(yè)紛紛將內(nèi)部控制體系的建設(shè)列為企業(yè)重點工作之一。為了全面提

2、升企業(yè)內(nèi)部控制制度有效性，科學的選擇合理的評價方法定期對其運行效果進行評價和監(jiān)督，并對外披露評價結(jié)果顯得尤為重要。
　　制造業(yè)一直以來都是我國國民經(jīng)濟重要的基礎(chǔ)。目前我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以制造業(yè)為主，因此，制造型企業(yè)的內(nèi)部控制狀況非常值得我們更加深入的研究。本文選取我國目前大型變壓器制造公司之一XB公司作為案例研究，通過評價研究其現(xiàn)行內(nèi)部控制制度，發(fā)現(xiàn)仍存在的薄弱環(huán)節(jié)。以此來研究我國制造型企業(yè)如何運用《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》建立規(guī)范完善

3、的內(nèi)部控制系統(tǒng)以及如何依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》進行內(nèi)部控制評價。
　　本文以對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價為出發(fā)點，首先介紹了研究背景、主要研究方法以及本文的創(chuàng)新點。其次簡要介紹了國內(nèi)外目前的內(nèi)部控制評價理論發(fā)展與評價的目標、原則、方法等。隨后，以XB公司為例，利用模糊層次綜合評價法評價其現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)。最后，針對評價結(jié)果對XB公司內(nèi)部控制提出改進建議。本文旨在為案例公司內(nèi)部控制的評價提供了一個新的方法和思路，同時為健全我國企業(yè)內(nèi)部