GM公司內(nèi)部控制評價研究——基于XBRL信息體系.pdf

1、內(nèi)部控制制度是是當(dāng)代企業(yè)運營必不可少的保障措施。隨著中國內(nèi)部控制制度準(zhǔn)則的不斷完善，企業(yè)的內(nèi)部控制意識逐漸增強(qiáng)，內(nèi)部控制信息披露越來越廣泛。但經(jīng)證監(jiān)會審查，由于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷所導(dǎo)致的財務(wù)、經(jīng)營問題，給企業(yè)帶來巨大損失的現(xiàn)象仍然屢見不鮮。因此企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范化、健全化，仍是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理的根本。伴隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制方式也隨之發(fā)生變化，企業(yè)內(nèi)部控制對信息技術(shù)的要求越來越高，內(nèi)控信息化轉(zhuǎn)變迫在眉睫。在此基礎(chǔ)上，一種將企業(yè)信

2、息與計算機(jī)技術(shù)相融合，可以準(zhǔn)確高效的處理企業(yè)財務(wù)與各報告信息的管理信息系統(tǒng)—可拓展商業(yè)報告語言（簡稱XBRL)應(yīng)運而生。如何將XBRL與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合，相嵌套，將傳統(tǒng)管理向信息化、精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變，成為一個亟待解決的問題。
　　本文選取了GM公司作為研究對象。首先對國內(nèi)外內(nèi)部控制發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行了解,同時對內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)理論進(jìn)行了概述，介紹了內(nèi)部控制評價的基本框架以及作用，探討了XBRL應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制的可行性。其次對GM公司的

3、內(nèi)部控制進(jìn)行了簡單介紹，通過扎根理論，結(jié)合XBRL對其內(nèi)部控制進(jìn)行了評價體系的構(gòu)建，并利用AHP和模糊綜合評價法對其進(jìn)行了評價，使其具有可操作性，指出GM公司內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)存在的缺陷，提出改進(jìn)措施和實施建議，完善企業(yè)的內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
　　本文從XBRL的角度出發(fā)，結(jié)合GM公司內(nèi)部控制，將該公司的XBRL系統(tǒng)體系更好的應(yīng)用于內(nèi)控中，將企業(yè)的業(yè)務(wù)活動集成化、流程化，簡化企業(yè)的內(nèi)部控制管理以及評價過程，率先實施XBRL內(nèi)部控