企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與評價——以采購業(yè)務(wù)為例.pdf

1、現(xiàn)代企業(yè)中內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)健康發(fā)展所必須的一種管理方式。企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展離不開健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)，國內(nèi)外一系列案例表明內(nèi)部控制體系的缺失將會嚴重阻礙企業(yè)的發(fā)展甚至帶來毀滅性的打擊。采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它關(guān)系著物資的質(zhì)量，產(chǎn)品的成本，利潤的高低，企業(yè)的效益等。建立健全采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系，是降低產(chǎn)品成本、提高經(jīng)營效率的重要手段，是擴大市場份額，促進企業(yè)健康發(fā)展的重要途徑。通過對企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)控機制的構(gòu)建和評價研究，以期能夠構(gòu)建

2、一個完善采購內(nèi)部控制體系，為企業(yè)健全的內(nèi)控體系構(gòu)建建立基礎(chǔ)。
　　基于上述背景，在分析了國內(nèi)外研究成果和現(xiàn)狀基礎(chǔ)上，本文首先介紹了采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制構(gòu)建與評價的方法論，包括采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制整體框架設(shè)計，分別從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個方面進行了詳細說明。其次介紹了采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的模糊評價模型，該模型將模糊數(shù)學理論應用于采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價中，以期對企業(yè)的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制作出客觀的評價。最后將提出的采購業(yè)

3、務(wù)構(gòu)建與評價方法論在A叉車企業(yè)中得到應用，通過分析A叉車企業(yè)的基本情況，包括該企業(yè)的概況，采購業(yè)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀以及存在的問題，針對問題提出采購與付款內(nèi)控體系構(gòu)建的具體制度設(shè)計。最后運用采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的模糊評價模型對A叉車企業(yè)構(gòu)建的采購業(yè)務(wù)內(nèi)控體系進行評價并且得出結(jié)論，經(jīng)過上述構(gòu)建，A叉車企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)控體系評價為很好。從評價結(jié)果來看，模糊評價方法可以對企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制作出較為準確的定量化評價;從評價過程來看，模糊評價方法把采購與