基于層次分析法的X市工商局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究.pdf

1、自2014年1月1日起，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》已在全國(guó)范圍內(nèi)推廣實(shí)施，我國(guó)政府部門(mén)內(nèi)部控制相關(guān)工作已初見(jiàn)成效。內(nèi)部控制作為各級(jí)政府管理工作的重要組成部分，已受到越來(lái)越多政府部門(mén)的重視。但目前與政府部門(mén)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)的研究成果仍不夠成熟，對(duì)政府部門(mén)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)工作仍未建立起健全完善的理論體系。政府部門(mén)內(nèi)部控制水平的穩(wěn)固提升離不開(kāi)客觀合理的評(píng)價(jià)體系，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為政府部門(mén)內(nèi)部控制質(zhì)量的檢驗(yàn)標(biāo)尺，是保障各單位控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的

2、基本依據(jù)。工商行政管理部門(mén)作為政府下屬的行政執(zhí)法管理部門(mén)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)監(jiān)管體系中肩負(fù)重任，工商部門(mén)在受到來(lái)自權(quán)力機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)、社會(huì)各界監(jiān)督的同時(shí)，仍需建立起符合組織特點(diǎn)、滿足組織發(fā)展需求的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)部門(mén)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施的有效性展開(kāi)評(píng)價(jià)，以促進(jìn)工商部門(mén)內(nèi)部控制的建設(shè)與落實(shí)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建立與實(shí)施對(duì)于促進(jìn)工商部門(mén)的職能轉(zhuǎn)變與防腐體制的深化構(gòu)建具備重要意義。
　　本文參照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的相關(guān)構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)

3、，基于COSO框架構(gòu)建出由目標(biāo)層指標(biāo)、5個(gè)一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)、18個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)、52個(gè)三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)組成的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。運(yùn)用層次分析法確定評(píng)價(jià)體系的指標(biāo)權(quán)重，對(duì) X市工商局內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)完整性與執(zhí)行有效性開(kāi)展模糊綜合評(píng)判，結(jié)合評(píng)價(jià)結(jié)果分析各關(guān)鍵控制點(diǎn)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)X市工商局在內(nèi)部控制組織層面以及業(yè)務(wù)層面已經(jīng)暴露的問(wèn)題歸類(lèi)梳理，針對(duì)問(wèn)題提出優(yōu)化改善措施。充分發(fā)揮內(nèi)控評(píng)價(jià)工作在提升工商行政管理系統(tǒng)內(nèi)部管理水平、促進(jìn)依法行政、監(jiān)督內(nèi)部權(quán)力