海聯(lián)醫(yī)藥公司內(nèi)部控制活動(dòng)有效性研究.pdf

1、近幾年來,我國企業(yè)在經(jīng)營管理中出現(xiàn)了諸多問題,如伊利股份事件、中航油事件、德隆事件等,這些問題發(fā)生的主要原因之一是由于內(nèi)部控制制度失效。如何建立及完善內(nèi)部控制,已成為企業(yè)面臨的重要難題之一。在美國,安然會(huì)計(jì)造假事件的爆發(fā)引發(fā)美國政府對企業(yè)內(nèi)部控制失效問題的關(guān)注,促進(jìn)了《薩班斯——奧克斯利法案》的出臺(tái)和COSO委員會(huì)新報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——總體框架》的頒布。美國對企業(yè)內(nèi)部控制問題的快速反應(yīng)及處理方式為我國內(nèi)部控制制度的研究和制定提供了很好

2、的借鑒意義。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,我國企業(yè)面臨著越來越激烈的競爭局面,只有建立較為完善的內(nèi)部控制制度,才能為企業(yè)安全有效地運(yùn)營提供保證。研究內(nèi)部控制,對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高、貫徹公司政策和管理目標(biāo)、保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量、保護(hù)投資者的合法權(quán)益都有著非常重要的意義。
　　 本文將理論研究與實(shí)證分析相結(jié)合,運(yùn)用比較分析的方法,闡明了內(nèi)部控制活動(dòng)的概念及相關(guān)基礎(chǔ)理論,通過描述海聯(lián)醫(yī)藥公司的實(shí)際業(yè)務(wù),找出內(nèi)部控制活動(dòng)關(guān)鍵控制點(diǎn)存在的問題

3、,作為公司內(nèi)部控制活動(dòng)評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。本文從采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、籌資業(yè)務(wù)及資金運(yùn)營業(yè)務(wù)六個(gè)方面選取了22個(gè)指標(biāo)構(gòu)成了內(nèi)部控制活動(dòng)的評價(jià)指標(biāo)體系。本文運(yùn)用模糊綜合法構(gòu)建了評價(jià)模型,據(jù)以對海聯(lián)醫(yī)藥公司內(nèi)部控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行綜合評價(jià),具體應(yīng)用時(shí),以調(diào)查問卷方式請公司管理人員對評價(jià)指標(biāo)的重要性和隸屬度進(jìn)行打分,以便確定綜合評價(jià)指標(biāo)的權(quán)重和隸屬度。最后,本文針對海聯(lián)醫(yī)藥公司內(nèi)部控制活動(dòng)存在的薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)建議,以期