商業(yè)銀行會計操作風險評估研究——以h銀行為例

1、S t u d y o fC o m m e r c i a l B a n k A c c o u n t i n g r i s kA s s e s s m e n t —HB a n k a sE x a m p l eb yP E N B OA t h e s i ss u b m i t t e di np a r t i a lf u l f i l l m e n to f t h eR e q u i r e m e

2、n t s f o rt h ed e g r e eo fM a s t e r o f M a n a g e m e n tS u p e r v i s o rP r o f e s s o rZ H O U H u i b i nC e n t r a lS o u t h U n i v e r s i t y o f F o r e s t r ya n d T e c h n o l o g y4 9 8S h a o

3、s h a n S o u t h R o a d ，T i a n x i nD i s t r i c tC h a n g s h a H u n a n 4 10 0 0 4 ，P ．R ．C H I N AJ u n e ．2 0 1 5摘要進入2 1 世紀以來，商業(yè)銀行的發(fā)展突飛猛進，經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，業(yè)務品種越來越多，然而隨之而來的是與日俱增的商業(yè)銀行會計操作風險。頻發(fā)的商業(yè)銀行會計操作風險案件損害了銀行的聲譽，影響了銀行

4、的正常經(jīng)營，給金融業(yè)的發(fā)展造成了巨大的損失。越來越多的目光關注到商業(yè)銀行的會計操作風險與評估上來，商業(yè)銀行會計操作風險研究與評估成為了銀行業(yè)風險控制的重點。本文作者以巴塞爾委員會新資本協(xié)議下的操作風險框架為依托，結合分析國內(nèi)外學者對于會計操作風險的定義以及對于評估的研究，綜合運用各種方法，闡述了商業(yè)銀行會計操作風險的內(nèi)涵特點，分析了商業(yè)銀行會計操作風險點，比如存在沒有形成較好的業(yè)務運管流程，管理制度設計不合理，對于操作風險管理不重視等問

5、題?，F(xiàn)有評估沒有充分考慮會計操作風險評估的實際情況，如發(fā)生頻率高，指標數(shù)據(jù)收集困難，缺乏有效的評估控制體系的情況。對于會計操作風險的評估主要有基本指標法，標準法，以及高級計量法，本文采取了高級計量法中的平衡計分卡的方法，是由會計操作風險數(shù)據(jù)指標較多，各家銀行評估差異大的現(xiàn)狀決定的。在設計好會計操作平衡計分卡后，通過對基本性評估指標，以及部門性指標的打分，加權后綜合得出評價分并按相應等級來劃定銀行的會計操作風險。本文選取H 銀行為案例，對

6、H 銀行的4 家支行進行會計操作風險平衡計分卡打分的方法來評價會計操作風險，通過會計操作風險的評估，找出會計操作風險控制中存在的問題，提出了建立會計操作風險評估報告制度，健全會計操作風險評估體系，優(yōu)化關鍵風險指標的制定程序，對會計操作風險指標進行檢測報告并處以獎懲，優(yōu)化操作風險評估審計系統(tǒng)，提高行員的知識工作技能等方式來提高銀行的會計操作風險控制能力。提高商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理效率，加強風險防范能力。通過客觀的，標準化的會計操作風險評估